'

Практическая реализация положений 83-фз ФГАОУ ВПО «Сибирский федеральный университет» Артемьев И.Ю. Кызыл май 2012

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

Практическая реализация положений 83-фз ФГАОУ ВПО «Сибирский федеральный университет» Артемьев И.Ю. Кызыл май 2012


Слайд 1

Федеральные рекомендации по формированию государственных (муниципальных) заданий


Слайд 2

В сфере образования Показатели, отражающие состояние реформы бюджетного сектора в сфере образования рост доли детей в возрасте от 3 до 7 лет, получающих дошкольную образовательную услугу в негосударственных (немуниципальных) учреждениях (5) уменьшение доли муниципальных бюджетных дошкольных учреждений и рост организаций иных форм собственности, предоставляющих услугу в области дошкольного образования и воспитания (6) Показатель, отражающий качество образования увеличение удельного веса выпускников муниципальных ОУ, успешно сдавших ЕГЭ (7 ) Показатель, отражающий эффективность бюджетных расходов в сфере образования увеличение доли образовательных учреждений, переведенных на нормативное подушевое финансирование (28) увеличение доли образовательных учреждений, ориентированных на результативную образовательную услугу (28) Показатель, отражающий уровень удовлетворенности граждан образованием рост доли граждан, удовлетворенных качеством образовательных услуг (30)


Слайд 3

ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВЫПОЛНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) ЗАДАНИЯ НА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ (ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ)


Слайд 4

Услуги или работы? УСЛУГИ - результат деятельности учреждения в интересах определенного физического (юридического) лица – получателя услуги Отношения ОИВ (МСУ) – БУ (АУ) – потребитель Нужны стандарты и нормативы на 1 услугу РАБОТЫ – результат деятельности учреждения в интересах неопределенного круга лиц или общества в целом Отношения ОИВ (МСУ) – БУ (АУ) Нормативы не обязательны (разные методы оценки стоимости) Оказание первичной медико-санитарной помощи Реализация образовательных программ начального общего образования Научно-исследовательские работы Комплектование и хранение музейных ценностей


Слайд 5

СЛАЙД6 Методика расчета затрат, связанных с оказанием государственных (муниципальных) услуг


Слайд 6

СЛАЙД7 ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСЧЕТНО-НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ Nочр – норматив затрат на оказание единицы государственной услуги ФОИВ (ФБУ) на соответствующий финансовый год; ki – количество единиц оказания одной государственной услуги в соответствующем финансовом году. МЕТОДЫ РАСЧЕТА НОРМАТИВА ЗАТРАТ НА ОКАЗАНИЕ ЕДИНИЦЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ да нет да да нет


Слайд 7

СЛАЙД8 ОБЩЕЕ ДЛЯ ВСЕХ МЕТОДОВ Учитывается только те ресурсы, которые используются при оказании государственной услуги. Nот – норматив затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда; Nрм – норматив затрат на приобретение расходных материалов; Nси – норматив затрат на коммунальные услуги и иные затраты, связанные с использованием имущества; Nон – норматив затрат на общехозяйственные нужды.


Слайд 8

СЛАЙД9 НОРМАТИВНЫЙ МЕТОД норматив затрат на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда = средней стоимости единицы рабочего времени персонала, занятого в оказании госуслуги, * на количество единиц времени, необходимых для оказания единицы государственной услуги; норматив затрат на приобретение расходных материалов = стоимости расходных материалов * на их количество, необходимое для оказания единицы государственной услуги; норматив затрат на коммунальные услуги и иные затраты, связанные с использованием имущества = норматива потребления коммунальных услуг * на тариф, установленный на соответствующий год; норматив затрат на общехозяйственные нужды = стоимости приобретенных в соответствующем году услуг * на их количество, необходимое для оказания единицы государственной услуги.


Слайд 9

СЛАЙД10 Структурный метод Распределение затрат по видам пропорционально затратам на оплату труда


Слайд 10

СЛАЙД11 ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАСЧЕТНО-НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ НА СОДЕРЖАНИЕ ИМУЩЕСТВА БЮДЖЕТНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ расчетно-нормативные затраты на содержание объектов недвижимого имущества Российской Федерации, (на правах собственности или аренды) затраты на содержание движимого имущества уплата налога на имущество и земельного налога с учетом требований энергоэффективности и энергосбережения


Слайд 11

СЛАЙД12 Примерные затраты на содержание имущества: холодное водоснабжение и водоотведение; горячее водоснабжение; потребление тепловой энергии; потребление электрической энергии; эксплуатацию систем охранной сигнализации; обеспечение пожарной безопасности; проведение текущего ремонта; аренда недвижимого имущества в соответствии с договором аренды; содержание прилегающей территории;


Слайд 12

СЛАЙД13 РАСЧЕТНО-НОРМАТИВНЫЕ ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ ОБЪЕКТОВ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА Деление имущества по видам, например: Другие виды движимого имущества Офисная мебель Копировально- множительная техника расходы на техническое обслуживание (в том числе транспортных средств); расходы на приобретение расходных материалов, не отнесенные к расходам на оказание государственной услуги; расходы на проведение текущего ремонта (обслуживания) объектов движимого имущества; расходы на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств; другие расходы по решению ГРБС.


Слайд 13

СЛАЙД14 Внесение изменений в статью 78 БК РФ Предоставление субсидий некоммерческим организациям Из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации могут предоставляться иные субсидии на возмещение затрат по оказанию государственных услуг в связи с государственным заданием, в том числе некоммерческим организациям, не являющимся бюджетными и автономными учреждениями


Слайд 14

Преимущества и недостатки использования индивидуальных нормативов Простота расчетов Достаточность существующих данных о бюджетной сети Отсутствие необходимости установления стандартов услуг Сохранение высокой дифференциации расходов Невозможность сравнительного анализа эффективности расходов Невозможность выделения части видов деятельности для предоставления на платной основе Невозможность обоснования структуры расходов Отсутствие объективной базы распределения средств между учреждениями


Слайд 15

Относительная сложность расчетов Потребность в сборе дополнительных данных, характеризующих бюджетную сеть Необходимость установления стандартов услуг Преимущества и недостатки «формульных» нормативов Стандартизация стоимости услуги в части прямых расходов Возможность сравнительного анализа эффективности расходов Обоснование структуры и объема расходов Объективная база распределения средств между учреждениями Возможность выделения части видов деятельности для предоставления на платной основе


Слайд 16

Возможные методы расчета нормативов


Слайд 17

Расчетно-нормативные затраты на оказание услуги Подушевой норматив Число потребителей Расчетно-нормативные затраты на содержание имущества Норматив на натуральный показатель Значение натурального показателя Лимиты тарифы ФОТ основного персонала МТО по прямым расходам ФОТ АУП и вспомогательного персонала Связь, транспорт, другие Коммунальные услуги (50% отопления, 10% электроэнергии) ФОТ обслуживающего персонала Фактические расходы Налоги на имущество Вневедомственная охрана и т. д. Структура субсидии на выполнение задания


Слайд 18

Оплата труда с начислениями Коммунальные услуги Транспорт, связь и т. д. Приобретение оборудования Капитальный ремонт и т. д. Расходы учреждения 19 Капитальные расходы Текущие расходы Субсидия на выполнение задания Субсидия на иные цели


Слайд 19

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ЗАКРЕПЛЕНЫЕ МИНОБРНАУКИ РФ ДЛЯ ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ СЕТИ


Слайд 20

21 Субсидия на выполнение государственного задания Нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием государственной услуги Нормативные затраты на общехозяйственные нужды Затраты на содержание имущества Затраты на приобретение услуг связи Затраты на прочие нужды Затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда прочего персонала Затраты на коммунальные платежи Затраты на транспортные услуги Нормативные затраты на содержание имущества Уплата налога на имущество организаций и земельного налога Коммунальные услуги (50% затрат на тепло, 10% затрат на электричество) Нормативные затраты на выполнение работ Нормативные затраты на оказание государственной услуги


Слайд 21

Общие принципы определения нормативных затрат на оказание государственных услуг федеральных учреждений Постановление Правительства РФ от 2.09.2010 № 671, Приказ Минфина № 137-н Разделение затрат на: затраты на оказание услуг (выполнение работ) и затраты на содержание имущества Содержание имущества, не используемого при оказании услуг, финансируется из бюджета частично Методы расчета: нормативный, структурный (пропорционально затратам на оплату труда / затрачиваемому времени / площади и т.п.), экспертный (исходя из экспертной оценки доли расходов) Норматив определяется: для каждого учреждения индивидуально, в среднем на группу учреждений 22


Слайд 22

Определение нормативных затрат для учреждений, подведомственных Минобрнауки России Приказ Минобрнауки России от 27.06.2011 №2070 «Об утверждении Порядка определения нормативных затрат на оказание государственных услуг и нормативных затрат на содержание имущества федеральных государственных учреждений профессионального образования, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Министерство образования и науки Российской Федерации» Нормативные затраты на оказание государственных услуг и нормативные затраты на содержание имущества учреждения определяются расчетным путем для каждого учреждения При наличии утвержденных натуральных нормативов, характеризующих процесс оказания государственных услуг в сфере образования, в том числе нормативов питания, оснащения мягким инвентарем, медикаментами, норм потребления расходных материалов, нормативов затрат рабочего времени, расчетной численности педагогических и научно-педагогических работников 23


Слайд 23

Определение нормативных затрат в соответствии с приказом Минобрнауки России № 2070 Сочетание нормативного метода и метода первоначальных затрат Метод определения нормативных затрат «сверху вниз» Информационная база данных: отсутствие данных в разрезе государственных услуг Задача разделения бюджетной сметы Индивидуальные нормативные затраты высокая степени дифференциации на единицу услуги по большинству услуг – отсутствие единых норм и нормативов 24


Слайд 24

нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием государственной услуги Нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда педагогических работников, включая: страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации; нормативные затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания соответствующей государственной услуги. 25


Слайд 25

Затраты, для которых законодательно установлены нормативы Затраты на доплаты за ученые степени Статья 30 Федерального закона от 22 .08.1996 г. N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании» Постановление Правительства РФ от 6.061994 г. N 807 "Об установлении окладов за звания действительных членов и членов-корреспондентов Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии художеств и Российской академии архитектуры и строительных наук и доплат за ученые степени доктора наук и кандидата наук" Постановление Правительства РФ от 26.09 1994 г. N 1097 "Об установлении доплат работникам бюджетных образовательных учреждений повышения квалификации и переподготовки руководителей и специалистов за ученые степени доктора наук и кандидата наук» Объем денежного довольствия офицеров, преподавателей военных кафедр Федеральный закон от 07.11.2011 N 306-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат» 26


Слайд 26

Нормативные затраты на общехозяйственные нужды нормативные затраты на оплату коммунальных услуг нормативные затраты на содержание объектов особо ценного движимого имущества и недвижимого имущества, эксплуатируемого в процессе оказания государственных услуг (в т.ч. затраты на арендные платежи) нормативные затраты на приобретение услуг связи нормативные затраты на приобретение транспортных услуг нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников учреждения, которые не принимают непосредственного участия в оказании государственной услуги (административно-управленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала) нормативные затраты на прочие общехозяйственные нужды 27


Слайд 27

Нормативные затраты на оплату коммунальных услуг 28


Слайд 28

Энергосбережение В соответствии со статьей 24 Федерального закона от 23 ноября 2009 г. № 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации« начиная с 1 января 2010 года государственное (муниципальное) учреждение обязано обеспечить снижение в сопоставимых условиях объема потребленных им воды, дизельного и иного топлива, мазута, природного газа, тепловой энергии, электрической энергии, угля в течение пяти лет не менее чем на пятнадцать процентов от объема фактически потребленного им в 2009 году каждого из указанных ресурсов с ежегодным снижением такого объема не менее чем на три процента. Начиная с 1 января 2010 года главные распорядители бюджетных средств осуществляют планирование бюджетных ассигнований … на основании данных об объеме фактически потребленных учреждениями в 2009 году каждого из вышеуказанных ресурсов, уменьшенном в сопоставимых условиях на пятнадцать процентов в течение пяти лет с ежегодным снижением такого объема на три процента. 29


Слайд 29

Нормативные затраты на прочие общехозяйственные нужды затраты на повышение квалификации педагогических работников (ППС) затраты на пополнение библиотечного затраты на приобретение оборудования (включая затраты на средства пожаротушения и лицензионное обеспечение программных средств) затраты на организацию культурно-массовой, физкультурной и оздоровительной работы со студентами в рамках оказания государственной услуги (! нормативы определены в нормативной правовой базе) затраты на организацию производственной практики затраты на приобретение формы для учебно-военных центров 30


Слайд 30

Нормативные затраты, по которым отсутствуют законодательно установленные нормативы Расчет основан на первоначальных нормативах затрат GiОтчгу – первоначальные нормативы затрат; Ziотчгу – затраты на ед. гос. услуги в 2011 году; kiотч – объем оказания гос. услуги в 2011 году 31


Слайд 31

нормативные затраты на единицу государственной Услуги Общие нормативные затраты равняются сумме нормативных затрат для которых законодательно установлены нормативы и нормативных затрат, по которым отсутствуют законодательно установленные нормативы 32


Слайд 32

33 Nочр – норматив затрат на оказание единицы государственной услуги ФОИВ (ФБУ) на соответствующий финансовый год; ki – количество единиц оказания одной государственной услуги в соответствующем финансовом году.


Слайд 33

Объем государственной услуги: варианты определения Сумма контрольных цифр приема Среднегодовой контингент обучающихся Значение фактического значения количества обучающихся на дату 34


Слайд 34

Объем государственной услуги: приказ Минобрнауки России № 2070 В качестве объема (количества единиц) оказания государственных услуг в сфере образования используются: для государственных услуг НПО, СПО, ВПО - показатель приведенного контингента обучающихся, который определяется как сумма среднегодовой численности обучающихся по очной, очно-заочной (вечерней) и заочной формам обучения, взятый соответственно с коэффициентами 1, 0,25 и 0,1; для государственных услуг ППО - показатель приведенного контингента обучающихся, который определяется как сумма среднегодовой численности обучающихся по очной и заочной формам обучения, взятый соответственно с коэффициентами 1 и 0,1; для государственной услуги по подготовке докторантов - показатель количества докторантов; для государственных услуг ДПО - показатель количества слушателей. 35


Слайд 35

Определение нормативных затрат на содержание имущества Nим(нал) – нормативные затраты на выплату налогов учреждением в очередном финансовом году; Nим(ку) – нормативные затраты на оплату коммунальных услуг в очередном финансовом году, учитываемых в составе расходов на содержание имущества учреждения. 36


Слайд 36

Определение нормативных затрат на содержание имущества Nим(ку) – нормативные затраты на оплату коммунальных услуг в очередном году, учитываемые в части затрат на содержание имущества; rтепло – потребление тепловой энергии учреждением в натуральных показателях, рассчитанное в отчетном году; tочертерло – средневзвешенный тариф на теплоснабжение на очередной финансовый год; rэлектр – потребление электрической энергии учреждением в натуральных показателях, рассчитанное в отчетном году; tочерэлектр – средневзвешенный тариф на электроснабжение на очередной финансовый год; Kизм_площ – коэффициент изменения площадей учреждения в очередном финансовом году по сравнению с отчетным финансовым годом 37


Слайд 37

Содержание имущества, сданного в аренду Бюджетные учреждения = автономные учреждения В случае сдачи в аренду с согласия учредителя недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за бюджетным учреждением учредителем или приобретенного бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, финансовое обеспечение содержания такого имущества учредителем не осуществляется. 38


Слайд 38

39 Методологические и практические вопросы определения нормативных затрат Подходы: Какие нормативы затрат используются? Стоимостные/натуральные Индивидуальные/групповые Методы: Сверху вниз/снизу вверх Метод прямого счета по статьям затрат Метод обратного счета Информация: Переход от сметы к новой группировке затрат Новые требования к сбору информации и учету затрат в разрезе услуг (работ) Взаимодействие: Регулирование процедур сбора и передачи информации


Слайд 39

40 Какие нормативы используются? Натуральные нормативы (+) Четкость, простота, прозрачность планирования (-) Нормативы устаревают, не отражают реальной потребности Стоимостные нормативы (+) возможность для альтернативных решений, свобода в соотношении ресурсов в рамках установленной статьи


Слайд 40

Метод прямого счета Используется система частных норм и нормативов Расчет затрат на мягкий инвентарь и обмундирование: срок службы вида мягкого инвентаря количество вида мягкого инвентаря и обмундирования, которые необходимы для непосредственного оказания государственной услуги (выполнения работы) количество видов мягкого инвентаря и обмундирования, которые необходимы для непосредственного оказания государственной услуги (выполнения работы) в цена вида мягкого инвентаря и обмундирования в отчетном финансовом году Наличие НПА или оценка учреждения? Наличие достоверной информации у учредителя? Наличие данных в разрезе услуг (работ)? 41


Слайд 41

Метод обратного счета От имеющихся финансовых ресурсов Общий объем финансирования/показатели объема государственной услуги Ежегодный пересмотр или экстраполяция темпов роста (+) простота, реализуемость (-) требует корректировок Структурный Экспертный 42


Слайд 42

43 Индивидуальные или групповые нормативы затрат? Виды нормативов: единый норматив – определяется один норматив для всех учреждений (с использованием корректирующих коэффициентов) групповые нормативы – определяются нормативы по группе учреждений (с использованием корректирующих коэффициентов) индивидуальные нормативы – определяются отдельно по каждому учреждению Основные факторы: Дифференциация финансирования единицы услуги Наличие норм и нормативов для прямого счета


Слайд 43

Субсидия на иные цели Публичные обязательства Иные затраты (например, стипендиальное обеспечение) 44


Слайд 44

Бюджетные инвестиции 45


Слайд 45

Правовое регулирование Статья 6 бюджетные инвестиции - бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества Статья 78.2 В бюджетах бюджетной системы Российской Федерации могут предусматриваться субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям на осуществление ими капитальных вложений в объекты капитального строительства и на приобретение объектов недвижимости государственной (муниципальной) собственности с последующим увеличением стоимости основных средств, находящихся на праве оперативного управления у указанных учреждений и предприятий, и уставного фонда указанных предприятий, основанных на праве хозяйственного ведения. 46 Бюджетный кодекс РФ


Слайд 46

Новая статья 78.2 «Предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты государственной и муниципальной собственности» …………………………………………………………………………………………………………… Субсидия на осуществление капитальных вложений предоставляется в соответствии с соглашением, в котором предусматриваются следующие положения: Размещение заказов на выполнение изыскательских, проектных и (или) строительных работ в порядке, установленном Федеральным законом № 94-ФЗ; положения, устанавливающие право получателей бюджетных средств, предоставляющих субсидии, и органов государственного (муниципального) финансового контроля на проведение проверок соблюдения бюджетными и автономными учреждениями, государственными (муниципальными) унитарными предприятиями условий, установленных заключенными соглашениями (договорами); порядок возврата сумм, использованных бюджетными и автономными учреждениями, государственными (муниципальными) унитарными предприятиями, в случае установления по результатам проверок фактов нарушения ими целей и условий, определенных заключенными соглашениями (договорами); порядок и сроки предоставления отчетности об использовании бюджетными и автономными учреждениями, государственными (муниципальными) унитарными предприятиями субсидий открытие лицевых счетов в органах Федерального казначейства (финансовых органах) 47


Слайд 47

Подходы к реализации на уровне субъектов РФ


Слайд 48

Региональные подходы к определению объема финансового обеспечения государственного (муниципального) задания Порядок определения нормативных затрат для учреждений субфедерального уровня устанавливается субъектами Российской Федерации. Субъекты Российской Федерации в рамках своих полномочий могут для подведомственных учреждений : принять аналогичные федеральным методические рекомендации используя имеющийся у них опыт, принять другой алгоритм действий 49


Слайд 49

Особенности региональных Методик определения стоимости программ НПО и СПО планирование осуществляется на основе определения стоимости стандартной бюджетной услуги на учащегося: учитывается специфика контингента обучаемых: наличие коррекционных классов, обучение на дому, типы образовательных программ и др.) в нормативе учитываются законодательно определенные натуральные нормы (наполняемость классов, санитарные нормы и др.) для определения стоимости стандартной образовательной услуги используются нормы федерального законодательства, обязательные для исполнения и влияющие на стоимость образовательной услуги Путем применения дополнительных коэффициентов учитываются различия в стоимости образовательной услуги по ступеням обучения, по видам образовательных программ, по типам и видам образовательных учреждений осуществляется при помощи коэффициентов удорожания; учет сложившихся региональных особенностей (на основе рекомендуемых федеральным законодательством норм по введению дополнительных ставок) 50


Слайд 50

Сравнение: приказ № 2070 и региональные методики 51


Слайд 51

Практика определения стоимости услуг НПО и СПО в субъектах Российской Федерации Три группы регионов, использующих различные подходы: 1. Регионы формируют расходы по учреждениям исключительно по фактически сложившимся расходам. Выделение групп специальностей не производится. 2. Регионы принимают методики определения стоимости услуги, опираясь на типовые штатные расписания учреждений. 3. Регионы используют методику определения стоимости стандартной услуги для определения нормативов стоимости программы (по годам и по группам профессий), видов образовательных программ, контингента обучаемых, региональных надбавок к оплате труда в виде удорожающих и корректирующих коэффициентов. 52


Слайд 52

регионы, утвердившие методики определения нормативов стоимости подготовки в учреждениях НПО и СПО с учетом профиля подготовки и (групп) специальностей Астраханская область Иркутская область Камчатский край Краснодарский край Республика Марий Эл Мурманская область Тамбовская область Хабаровский край Чувашская Республика Ярославская область Кемеровская область Новосибирская область Ленинградская область 53 Используют в методике норматив фонда оплаты труда - все Используют в методике норматив фонда материального обеспечения - все Используют в методике коэффициент удорожания стоимости подготовки в зависимости от профиля подготовки (профессии - отмечены красным


Слайд 53

Пример методики определения стоимости обучения по программам НПО: Республика Башкортостан норматив бюджетного финансирования начального профессионального образования определяется на основе следующих показателей: число учебных часов на общеобразовательную и профессиональную подготовку; нормативная наполняемость учебной группы; норма часов преподавательской (учебной) работы за ставку заработной платы в год; нормативное значение количества мастеров производственного обучения, приходящихся на одну учебную группу; размер минимального оклада преподавателей, мастеров производственного обучения. 54


Слайд 54

Пример использования коэффициентов удорожания: Республика Башкортостан 55


Слайд 55

Коэффициенты, определяющие оптимальное соотношение численности основного персонала учреждения к численности прочего персонала: Республика Башкортостан 56


Слайд 56

Определение нормативных затрат на МТО в зависимости от групп специальностей: Тамбовская область 57


Слайд 57

Использование корректирующих коэффициентов для групп специальностей: Краснодарский край 58


Слайд 58

59 Формирование бюджетной сметы подведомственных учреждений: Формирование госзадания Определение нормативных затрат и расчет финансового обеспечения государственного задания


Слайд 59

60 Изменение механизма финансового обеспечения бюджетных учреждений Переход к системе субсидий на госзадание для бюджетных учреждений, включающей: Первоначальные нормативы затрат индивидуализированы: субсидия рассчитывается исходя из фактически сложившихся расходов Учреждения (п.8 ст.31 83-ФЗ) Затем будет происходить их постепенная унификация по группам однопрофильных учреждений с учетом различных факторов Обязательная субсидия Могут предоставляться Переход от сметного финансирования к предоставлению субсидий Субсидию на оказание услуг (выполнение работ) в соответствии с госзаданием (ст. 78.1 БК РФ) Субсидии на иные цели (ст. 78.1 БК РФ) Бюджетные инвестиции (ст. 79 БК РФ)


Слайд 60

ПЕРЕКРЕСТНЫЙ ОПЫТ В СФЕРЕ ОБРАЗОВАНИЯ


Слайд 61

Позиция Н.Г.Типенко Бюджетные услуги подходы к определению стоимости (актуально по состоянию на 01.01.2009)


Слайд 62

Центр универсальных программ 2008 63 Структура норматива (стоимости услуги)


Слайд 63

Центр универсальных программ 2008 64 Подход к определению финансового норматива Определение бюджетных расходов на реализацию государственного стандарта общего образования исходя из минимальных (конституционно-гарантированных) норм Определение норматива расходов на реализацию государственного стандарта по видам общеобразовательных программ Расчет стоимости бюджетной услуги на учащегося по ступеням обучения Учет специфики образовательных учреждений через систему поправочных коэффициентов


Слайд 64

Центр универсальных программ 2008 65 Особенности примененных при расчете нормативов показателей Значения показателей закреплены законодательно: число часов по базисному учебному плану; число часов на ставку (учебная нагрузка педагога/воспитателя в неделю); ставка зарплаты, соответствующая среднему разряду по РТС; коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину доплат и надбавок из надтарифного фонда; коэффициент отчислений по единому социальному налогу;


Слайд 65

Центр универсальных программ 2008 66 Показатели нормативно-подушевых затрат в части расходов на оплату труда (с учетом начислений и повышающих коэффициентов)


Слайд 66

Центр универсальных программ 2008 67 Формула расчета норматива подушевого финансирования для общеобразовательных учреждений


Слайд 67

Центр универсальных программ 2008 68 а – число часов по базисному учебному плану (БУП); d – число часов на ставку (учебная нагрузка педагога в неделю); b – ставка зарплаты, соответствующая среднему разряду по РТС; 1,262 – коэффициент отчислений по единому социальному налогу; 1,02 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением стажа, квалификационной категории и т.п.; 1,33 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину доплат и надбавок из надтарифного фонда; 12 – количество месяцев в году; m – количество детей в классе; y – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал; w – коэффициенты удорожания от различных факторов; c – коэффициенты удорожания по видам общеобразовательных программ.


Слайд 68

Центр универсальных программ 2008 69 Коэффициенты удорожания стоимости услуги (норматива) от различных факторов


Слайд 69

Центр универсальных программ 2008 70 «Методические рекомендации по определению нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных программ» - представляет модель расчета базовых (стандартных) нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных программ, реализуемых в общеобразовательных учреждениях» (Письмо МОНРФ от 29 июня 2006г. № АФ-157/02)


Слайд 70

Центр универсальных программ 2008 71 Пример расчета норматива для обычных классов общеобразовательных учреждений МО на 2008


Слайд 71

Центр универсальных программ 2008 72 Методы адаптации: показатели наполняемости, используемые для расчета нормативов в школах


Слайд 72

Центр универсальных программ 2008 73 Ключевые показатели, влияющие на размер нормативных расходов (ДОУ) - стандарты — количество воспитанников в группе; — длительность пребывания детей в группе в течение дня, 5-дневная рабочая неделя; — ставка заработной платы по региональной тарифной системе в соответствии со средневзвешенным разрядом педагогических работников; — нагрузка воспитателей (36 часов в неделю) и помощников воспитателей (40 часов в неделю); — доплаты за особые условия труда (в ночные часы в группах с 24-часовым пребыванием); — доплаты за работу с детьми-сиротами и лицами, имеющими отклонения в развитии (группы ухода, присмотра и оздоровления).


Слайд 73

Центр универсальных программ 2008 74 Формула расчета норматива в части расходов оплаты труда


Слайд 74

Центр универсальных программ 2008 75 Формула расчета норматива для специальных (коррекционных) образовательных учреждений.


Слайд 75

Центр универсальных программ 2008 76 Ключевые показатели, влияющие на размер нормативных расходов Число часов по Базисному учебному плану в неделю Учебная нагрузка педагогических работников Наполняемость классов Доля оплаты труда АУП и вспомогательного персонала от общего ФОТ Величина ставки по заработной плате Величина надтарифного фонда


Слайд 76

Центр универсальных программ 2008 77 Норматив определяется как стоимость образовательного стандарта а – число часов по базисному учебному плану (БУП) при 6-дневной рабочей неделе; d – число часов на ставку (учебная нагрузка педагога в неделю); b – ставка зарплаты педагогов, соответствующая среднему разряду по РТС; 1,02 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда, связанного с повышением стажа, квалификационной категории и т.п.; 1,33 – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на величину доплат и надбавок из надтарифного фонда; 12 – количество месяцев в году; m – нормативная наполняемость классов, установленная регионом соответствует средним значениям по ступеням обучения отдельно для городских и сельских школ; k – коэффициент увеличения фонда оплаты труда на административно-управленческий, учебно-вспомогательный и обслуживающий персонал; w – коэффициенты удорожания от различных факторов;


Слайд 77

Центр универсальных программ 2008 78 Формула расчета (пример)


Слайд 78

Центр универсальных программ 2008 79 Стоимость выполнения стандартной образовательной программы в городских школах в регионах на 2008 год, руб. (заработная плата с начислениями, без учета региональных надбавок и северных коэффициентов)


Слайд 79

Пример расчета стоимости услуг физкультурно-спортивной направленности 11-12 марта 2011 г.


Слайд 80

ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ФИЗКУЛЬТУРНО-СПОРТИВНОЙ НАПРАВЛЕННОСТИ


Слайд 81

Характеристики услуги


Слайд 82

Вариативные параметры


Слайд 83

Пример детализированного реестра


Слайд 84

Параметры расчета услуги Число часов в неделю по рабочим учебным планам Наполняемость групп Учебная нагрузка основного персонала Тренеры-преподаватели Аккомпаниаторы Средний размер оплаты труда Система начислений и надбавок


Слайд 85

В расчет стоимости услуги не включается Затраты на выплату надбавки тренерам-преподавателям за подготовку высококвалифицированных спортсменов; Затраты на выплату надбавки руководителям, специалистам и служащим за обеспечение высококачественного учебно-тренировочного процесса; Затраты на выплату надбавки тренерам-преподавателям за участие в подготовке не менее трех лет спортсмена, вошедшего в сборную России и занявшего 1-6 место на соревнованиях


Слайд 86

Объем учебно-тренировочной нагрузки* *В соответствии с письмом Федерального агентства по физической культуре и спорту от 12 декабря 2006 г. № СК-02-10/3685


Слайд 87

Наполняемость групп* *В соответствии с письмом Федерального агентства по физической культуре и спорту от 12 декабря 2006 г. № СК-02-10/3685


Слайд 88

Расчет прямых затрат в сфере дополнительного образования физкультурно-спортивной направленности Вариант 1


Слайд 89

Расчет прямых затрат в сфере дополнительного образования физкультурно-спортивной направленности Вариант 2 *в соответствии с письмом Росспорта от 12.12.2006 г. №СК-02-10/3685 «Методические рекомендации по организации деятельности спортивных школ в РФ»


Слайд 90

Организация предоставления дополнительного образования детей физкультурно-спортивной направленности (спортивная гимнастика) Спортивно-оздоровительный этап


Слайд 91

Пример нормативов услуг физкультурно-спортивной направленности


Слайд 92

Подходы к определению нормативных затрат на примере театров, библиотек, музеев


Слайд 93

Базовые формулы Субсидия = SUMi Ni * ki + Nим Нормативные затраты на оказание i-той государственной услуги Планируемый объем оказания i-той государственной услуги Нормативные затраты на содержание имущества Ni = Nуi + Nохнi Нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием гос. услуги Нормативные затраты на общехозяй-ственные нужды Nим = 0,5 * Зт + 0,1 * Зэ + Нал Нормативные затраты на тепло-снабжение Нормативные затраты на электро-снабжение Затраты на уплату налогов


Слайд 94

Что не включено в состав субсидии? затраты, финансируемые путем предоставления субсидий на иные цели в соответствии с абзацем вторым п.1 ст.78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе: - затраты по осуществлению капитального ремонта; - затраты по приобретению основных средств, за исключением затрат на комплектование фондов; - иные затраты, финансируемые путем предоставления субсидий на иные цели. объемы бюджетных инвестиций; затраты по содержанию движимого имущества, не отнесенного к категории особо ценного движимого имущества; финансовое обеспечение осуществления государственным учреждением субъекта Российской Федерации полномочий органа государственной власти субъекта Российской Федерации по исполнению публичных обязательств, подлежащих исполнению в денежной форме.


Слайд 95

Работа по проведению фестивалей, выставок, смотров, конкурсов, конференций и иных программных мероприятий силами учреждения На 1 мероприятие Оплата труда Командировочные расходы Затраты на аренду помещений и оборудования для проведения мероприятий Материальные запасы Прочие услуги (в том числе, затраты на проживание и питание участников мероприятий, транспортное обслуживание, художественно-постановочные расходы, оплату труда привлекаемых для проведения мероприятий специалистов, предоставление дополнительного оборудования, предоставление информационных услуг, подготовку печатной продукции, изготовление призов и сувенирной продукции, организацию культурной программы для участников мероприятий и т.д.) Прочие затраты


Слайд 96

Библиотеки


Слайд 97

Работа по формированию и учету фондов библиотеки Направления деятельности пополнение фонда документами на материальных носителях пополнение фонда электронными документами на нематериальных носителях копирование документов в целях комплектования фондов организация фондов библиотеки и обеспечение их учета Оплата труда Приобретение документов Получение и отправка документов по МОФ и ОРФ Подписка на периодику Оплата труда Приобретение документов Подписка на СУР Договоры с правообладателями … Оплата труда Оцифровка Другие виды электрокопирования … Оплата труда Короба Бланки, книги учета … На 1 тыс. уч. ед. На 1 тыс. уч. ед. На 1 тыс. стр. На 1 тыс. уч. ед.


Слайд 98

Работа по библиографической обработке документов и организации каталогов Направления деятельности формирование электронного каталога библиотеки организация и ведение карточных каталогов Оплата труда Программное обеспечение … Оплата труда Приобретение бланковой продукции … На 1 тыс. библ. записей На 1 тыс. библ. записей


Слайд 99

Работа по обеспечению физического сохранения и безопасности фонда библиотеки Направления деятельности консервация библиотечных документов в аспекте превентивных мер защиты консервация библиотечных документов в аспекте их стабилизации консервация библиотечных документов в аспекте их реставрации консервация библиотечных документов в аспекте изготовления копии Оплата труда Расходные материалы Содержание и эксплуатация оборудования … Оплата труда Расходные материалы Содержание и эксплуатация оборудования … Оплата труда Расходные материалы Содержание и эксплуатация оборудования … Оплата труда Расходные материалы Содержание и эксплуатация оборудования Микрокопирование На 1 тыс. уч. ед. На 1 тыс. уч. ед. На 1 тыс. кадров На 1 тыс. уч. ед.


Слайд 100

Услуга по осуществлению библиотечного, библиографического и информационного обслуживания пользователей библиотеки Направления деятельности услуги по предоставлению документов из фондов посетителям библиотеки услуги по предоставлению документов из фондов удаленным пользователям библиотеки справочно-библиографические услуги посетителям библиотеки справочно-библиографические услуги удаленным пользователям, предоставляемые в виртуальном режиме Оплата труда Материальные запасы Обслуживание инженерных систем Текущий ремонт помещений пользовательской зоны Оплата труда Программное обеспечение Содержание и эксплуатация оборудования Услуги связи … Оплата труда Материальные запасы … Оплата труда Программное обеспечение Содержание и эксплуатация оборудования Услуги связи … На 1 тыс. уч. ед. На 1 документ На 1 справку На 1 справку


Слайд 101

Работа по проведению фестивалей, выставок, смотров, конкурсов, конференций и иных программных мероприятий силами учреждения Направления деятельности организация культурно-массовых мероприятий организация тематических книжно-иллюстративных выставок из фондов библиотеки просветительские услуги в области библиотечного дела Оплата труда Привлечение сторонних организаций На 1 мероприятие На 1 мероприятие Оплата труда Привлечение сторонних организаций На 1 мероприятие Оплата труда …


Слайд 102

Методическая работа в установленной сфере деятельности Направления деятельности организация коллективных форм научной и методической деятельности подготовка и выпуск социально-значимых изданий Оплата труда Привлечение сторонних организаций На 1 мероприятие На 1 издание Оплата труда Полиграфия Выпуск электронных изданий


Слайд 103

104 Направления развития нормативов НОРМАТИВЫ финансового обеспечения государственных заданий:


Слайд 104

Бесплатные и платные услуги В государственное (муниципальное) задание могут быть включены только те платные услуги, возможность оказания которых в рамках государственного задания НЕПОСРЕДСТВЕННО предусмотрена федеральным законом. В настоящее время возможность включения платных услуг в государственное (муниципальное) задание предусмотрена только для услуг в сфере культуры (ст. 52 Основ законодательства РФ о культуре). ! Нужно ли предусматривать возможность включения платных услуг в государственное (муниципальное) задание в других сферах ? ? ПРЕДЛОЖЕНИЕ: НЕ ВКЛЮЧАТЬ В ГОСУДАРСТВЕННОЕ (МУНИЦИПАЛЬНОЕ) ЗАДАНИЕ ПЛАТНЫЕ УСЛУГИ И НЕ ВНОСИТЬ ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНЫ, ПОЗВОЛЯЮЩИЕ ЭТО ДЕЛАТЬ Каждая платная услуга – отдельная услуга, в том числе четко отделенная от основной (оказываемой в рамках задания) услуги (включая более комфортные условия ее оказания, дополнительные расходные материалы, более высокая квалификация персонала и т.д.).


Слайд 105

106 Оказание платных услуг Платные услуги – только сверх государственного (муниципального) задания. Перечни платных услуг не содержат услуги (работы), включенные в перечень услуг (ведомственный перечень услуг). Цены (тарифы) на платные услуги формируются в соответствии с требованиями действующих нормативных правовых актов. Стоимость платных услуг определяет учредитель или учреждение, исходя из себестоимости и необходимого уровня рентабельности, устанавливаемого по результатам оценки стоимости аналогичных услуг на рынке.


Слайд 106

Учредитель - состав затрат и цены Порядок определения платы Учредитель - предельные цены Учреждение по согласованию с учредителем Учреждение самостоятельно Цена Перечень услуг Учредитель - для каждого учреждения Учреждение выбирает из перечня, утвержденного учредителем Учреждение по согласованию с учредителем Учреждение самостоятельно ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Наиболее жесткий вариант Наименее жесткий вариант


Слайд 107

План финансово-хозяйственной деятельности Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных учреждений, находящихся в ведении Министерства финансов Российской Федерации Утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.08.2010 г. № 422 108


Слайд 108

Правовое регулирование составления Плана финансово-хозяйственной деятельности Министерство финансов Российской Федерации устанавливает: 1. Требования к составлению Плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения (Подпункт 6 пункта 3.3 статьи 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях») 2. Требования к составлению и ведению бюджетных смет федеральных казенных учреждений (Статья 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации) 109


Слайд 109

Цели составления Плана ФХД 110 Планирование общих объемов поступлений и выплат Определение сбалансированности финансовых показателей Планирование мероприятий по повышению эффективности использования средств, поступающих в распоряжение учреждения Планирование мероприятий по предотвращению образования просроченной кредиторской задолженности учреждения Управление доходами и расходами учреждения


Слайд 110

Распределение полномочий при составлении и утверждении ПФХД 111 Для бюджетного учреждения (БУ) Для автономного учреждения (АУ) Учредитель Представляет БУ информацию об объемах предоставляемой из бюджета субсидии Учреждение Составляет проект Плана Учредитель (учреждение) Утверждает План Учредитель Представляет АУ информацию об объемах предоставляемой из бюджета субсидии Учреждение Составляет проект Плана Наблюдательный совет Рассматривает План Учреждение Утверждает План


Слайд 111

112 Формирование отчетов о результатах деятельности государственных (муниципальных) учреждений


Слайд 112

СЛАЙД113 Отчетность по государственным заданиям


Слайд 113

СЛАЙД114 Мониторинг качества государственных заданий критерии соответствие объема предоставленных госуслуг параметрам государственного задания соответствие контингента потребителей госуслуги параметрам госзадания соответствие качества предоставленных ГУ госуслуг параметрам госзадания соотношение нормативной и фактической стоимости предоставления единицы государственной услуги


Слайд 114

СЛАЙД115 Решения по результатам мониторинга изменение расходов, связанных с предоставлением госуслуг пересмотр контингента потребителей госуслуг путем уточнения (сокращения) категорий потребителей- получателей данных услуг введение частичной оплаты отдельных услуг за счет их потребителей изменение требований к качеству и(или) количеству предоставления услуги 1 2 3 4


Слайд 115

Практическая реализация положений 83-фз ЕСТЬ ЧТО ОБСУДИТЬ? ФГАОУ ВПО «Сибирский федеральный университет» преподаватель Артемьев И.Ю. Кызыл май 2012


×

HTML:





Ссылка: