'

Принципы налогообложения

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

49 ТЕМА №2. ТЕМА №3. Принципы налогообложения Экономические и правовые основы налогов и сборов Типы специальных налоговых режимов ТЕМА


Слайд 1

49 ТЕМА Типы специальных налоговых режимов


Слайд 2

49 Типы специальных налоговых режимов Территориальный Субъектный


Слайд 3

49 Территориальный тип С Н Р Юрисдикция ограничивается по территориальному принципу Налоговое администрирование ориентировано на определенную территорию


Слайд 4

49 Субъектный тип С Н Р Юрисдикция ограничивается по принципу определения круга налогоплательщиков – субъектов спецрежима Налоговое администрирование ориентировано на определенную категорию налогоплательщиков и осуществляется повсеместно


Слайд 5

49 Система налогообложения для организаций, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно-территориальных образований (ЗАТО) Виды территориальных специальных налоговых режимов


Слайд 6

49 Виды субъектных специальных налоговых режимов Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, ЕСХН (глава 26.1 НК РФ) Упрощенная система налогообложения, УСН (глава 26.2 НК РФ) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ЕНВД (глава 26.3 НК РФ) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, СРП (глава 26.4 НК РФ)


Слайд 7

49 Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) Упрощенная система налогообложения (УСН) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) Система налогообложения при выполнении СРП СНР С Н Р перечисленные в статье 18 НК РФ


Слайд 8

49 СНР, действующие в РФ Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Система налогообложения в особых экономических зонах Упрощенная система налогообложения Система налогообложения при выполнении СРП Система налогообложения в виде ЕНВД


Слайд 9

49 ТЕМА №2. Принципы налогообложения


Слайд 10

49 Классические принципы налогообложения (по А .Смиту) соразмерность налога (equality) определенность налога (certainty) удобность налогообложения (convenience) дешевизна налогообложения(economy)


Слайд 11

49 Принципы налогообложения (по Н. И. Тургеневу) Равное распределение налогов Определенность налогов Собирание налогов в удобнейшее время Дешевое собирание налогов Общее правило при взимании налогов: налог нужно взимать с чистого дохода, а не с самого капитала


Слайд 12

49 Принципы налогообложения (по А. Вагнеру) Финансово-политические принципы (достаточность и подвижность налогов) Народнохозяйственные принципы (выбор источника и объекта налога) Принципы справедливости (всеобщность и равнонапряженность) Принципы податного управления (определенность, удобство и дешевизна)


Слайд 13

49 Принципы налогообложения по Ф. Ноймарку фискально-бюджетные этические политико-экономические организационно-правовые


Слайд 14

49 Фундаментальные принципы налогообложения Принцип платежеспособности (ability-to-pay-principle) (горизонтальная справедливость и вертикальная справедливость)


Слайд 15

49 Принцип равенства пожертвований равное абсолютное пожертвование равное относительное пожертвование равное маргинальное пожертвование


Слайд 16

49 Принцип равного абсолютного пожертвования


Слайд 17

49 Принцип равного относительного пожертвования


Слайд 18

49 Принцип равного маргинального пожертвования


Слайд 19

49 ТЕМА №3. Экономические и правовые основы налогов и сборов


Слайд 20

49 Экономические и правовые основы налогов и сборов Носитель налога Налоговый агент (ст. 24НК РФ) Сборщик налога или сбора (ст. 25 НК РФ) Налогоплательщик, плательщик сбора (ст. 19 НК РФ)


Слайд 21

49 Плательщики налогов и сборов Физически лица или организации, на которых ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги и (или) сборы


Слайд 22

49 Налоговый статус физических лиц Нерезиденты - фактически находятся на территории РФ менее 183 дней в календарном году. Резиденты - фактически находятся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. (ст. 11 НК РФ)


Слайд 23

49 Резидентство юридических лиц Тест инкорпорации Тест юридического адреса Тест места осуществления централь- ного управления или контроля Тест места осуществления текущего управления компанией Тест деловой цели


Слайд 24

49 Налоговые агенты Организации и (или) физические лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов


Слайд 25

49 Сборщики налогов и сборов Государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организации, которые осуществляют прием средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет


Слайд 26

49 Носитель налога Лицо, которое несёт экономическое бремя налогообложения в конечном итоге (в форме снижения своего экономического потенциала)


Слайд 27

49 Элементы налогообложения (ст.17 Налогового кодекса РФ) Объект налогообложения (ст. 38 НК РФ) Налоговая база (ст. 53 НК РФ) Налоговый период (ст. 55 НК РФ) Налоговая ставка (ст. 53 НК РФ) Порядок и сроки уплаты налога (ст. 57, 58 НК РФ) Порядок исчисления налога (ст. 52 НК РФ) Налоговые льготы (ст. 56 НК РФ)


Слайд 28

49 Элементы налога в российском налоговом законодательстве Объект налогообложения Налогоплательщик Налоговая ставка Налоговая база Налоговый период Срок уплаты налога Налоговая льгота Порядок уплаты налога Порядок исчисления налога


Слайд 29

49 Объект налогообложения Вещь, сделка или денежная сумма, которые связаны с налогообложением для обоснования налоговой обязанности


Слайд 30

49 Предмет налога- обозначает признаки фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога. Объект налога - юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог


Слайд 31

49 Налоговая база Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения


Слайд 32

49 Налоговая база где: Т – налоговый оклад (долг) B – налоговая база t – налоговая ставка.


Слайд 33

49 Международное двойное налогообложение Юридическое - один и тот же доход одного и того же лица облагается налогом более чем в одном государстве Экономическое - два различных лица облагаются налогом в отношении одного и того же дохода или капитала


Слайд 34

49 Налоговая ставка Величина налога на единицу измерения налоговой базы (норма налогового обложения)


Слайд 35

49 Функции прогрессий


Слайд 36

49 Функции регрессий


Слайд 37

49 Методы налогообложения Равное налогообложение Пропорциональное налогообложение Прогрессивное налогообложение Регрессивное налогообложение


Слайд 38

49 Кривая Лоренца


Слайд 39

49 Кривая Лэффера Налоговые поступления


Слайд 40

49 Кривая Лэффера (по Фулертону)


Слайд 41

49


Слайд 42

49 Налоговый период Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате


Слайд 43

49 Порядок исчисления налога Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот


Слайд 44

49 Порядок уплаты налога Технические приемы внесения налогоплательщиком или его агентом суммы налога в соответствующий бюджет или государственный внебюджетный фонд


Слайд 45

49 Способы уплаты налога Декларационный Административный У источника дохода


Слайд 46

49 Сроки уплаты налога Определяются календарной датой или истечением иного периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено


Слайд 47

49 Налоговая льгота Полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога соответствии с действующим законодательством


Слайд 48

49 Виды налоговых льгот необлагаемый минимум снижение ставки налога полное освобождение от уплаты налога налоговый кредит (инвестиционный налоговый кредит) отсрочка (рассрочка) налога налоговые каникулы


×

HTML:





Ссылка: