'

Roche & Duffay Международное налоговое планирование

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

Roche & Duffay Международное налоговое планирование Использование международных налоговых соглашений в налоговом планировании


Слайд 1

Roche & Duffay 2 Международные налоговые соглашения как инструмент налогового планирования Заключаются для усиления экономической интеграции Разрешают проблему двойного налогообложения Возможны между странами с ненулевым уровнем налогообложения Позволяют: понизить ставку налога у источника минимизировать налоги в краткосрочном строительстве


Слайд 2

Roche & Duffay 3 Структура налогового соглашения (модель ОЭСР) Понятие «резидент» Список налогов, на которые распространяется соглашение Понятие «постоянное представительство» Налогообложение международных перевозок Налогообложение физических лиц Налоги у источника Налоги на имущество Механизм устранения двойного налогообложения Положения, направленные на противодействие уклонению от налогов Условия ратификации, вступления в силу, денонсации


Слайд 3

Roche & Duffay 4 Налоги, на которые распространяется соглашение Налоги на доход (прибыль) физических лиц Налоги на имущество Если налоги изменяются, вводятся новые заменяющие их – новые налоги автоматически подпадают под сферу действия соглашения


Слайд 4

Roche & Duffay 5 Понятие «постоянное представительство» Постоянное представительство – это место управления, филиал, офис, фабрика или любое иное постоянное место осуществления предпринимательской деятельности компании Не является постоянным представительством: Кратковременное представительство Поставка, закупка и хранение товаров Организация выставок Рекламно-маркетинговая деятельность, если она носит подготовительный характер Зависимый агент: лицо, для которого заключение контрактов от чужого лица, не является обычной деятельностью


Слайд 5

Roche & Duffay 6 Налоги у источника (рекомендованные ОЭСР ставки) Налогообложение дивидендов - 5%/15% (если в капитал вносится меньше/больше определенной суммы) Налогообложение процентов - 10% Налогообложение роялти – 0% NB: не предусмотренные в соглашении доходы могут облагаться налогом только по месту нахождения компании


Слайд 6

Roche & Duffay 7 Виды налога на имущество Доход от имущества (сдачи в аренду и т.д.) Доход от реализации имущества Налог на само имущество Если имущество недвижимое – облагается в стране местонахождения Если имущество движимое – в стране, где владелец (если не находится на балансе постоянного представительства)


Слайд 7

Roche & Duffay 8 Механизм устранения двойного налогообложения Кредитный метод - налог, уплаченный за рубежом, вычитается из налога, причитающегося к уплате в государстве домициля, доход, полученный за рубежом, включается в налогооблагаемую базу Метод исключения – доход, полученный за рубежом, исключается из налогооблагаемой базы


Слайд 8

Roche & Duffay 9 Налоговые соглашения России Налоговое соглашение с Кипром Резидентство – по месту эффективного управления Налогообложение дивидендов – 5% - если вклад превышает $100 000, если вклад не превышает $100 000 – 10% Дивиденды, полученные кипрской компанией из-за рубежа, не подлежат налогообложению Проценты – 0% (+сбор на оборону – 10%) Роялти – 0%


×

HTML:





Ссылка: