'

ROCHE & DUFFAY МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

ROCHE & DUFFAY МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Антиофшорное регулирование


Слайд 1

2 Антиофшорное регулирование (АР) понятие комплекс мер, предпринимаемых государствами с целью воспрепятствования недобросовестной налоговой конкуренции и легализации криминальных капиталов. национальная международная антиофшорная антиофшорная деятельность деятельность


Слайд 2

3 Международные организации АР ОЭСР противодействие международной недобросовестной налоговой конкуренции ФАТФ борьба с содействием криминалу и незаконным отмыванием капиталов ООН ЕС


Слайд 3

4 Недобросовестная налоговая конкуренция (налоговый демпинг) юрисдикции с низким юрисдикции со средним или нулевым уровнем конкуренция и высоким уровнем налогообложения налогообложения (в т.ч. офшоры) налогоплательщики


Слайд 4

5 ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) 1998 Доклад «Вредоносная налоговая конкуренция» : критерии определения «вредоносной налоговой конкуренции» рекомендации по методам борьбы определение налогового убежища


Слайд 5

6 Понятие «налоговое убежище» Критерии определения: нулевое или номинальное налогообложение строгая секретность и отсутствие обмена информацией с налоговыми органами других стран недостаточная прозрачность в действии закона и административных правил


Слайд 6

7 Рекомендации ОЭСР по методам борьбы рекомендации в отношении: внутреннего законодательства налоговых договоров международного сотрудничества


Слайд 7

8 Общий список ОЭСР 2000 Доклад «К глобальному налоговому сотрудничеству» Общий список стран, формально удовлетворяющих критериям налогового убежища страны, согласившиеся обеспечить страны, обмен налоговой информацией отказавшиеся и улучшить прозрачность своей сотрудничать налоговой системы «Черный список»


Слайд 8

9 «Черный список» ОЭСР (2004 г.): 1. Андорра 2. Либерия 3. Лихтенштейн 4. Монако 5. Маршалловы острова


Слайд 9

10 ФАТФ (Группа финансового противодействия отмыванию денег) ФАТФ = Financial Action Task Force on Money Laundering Создана на встрече «Большой семерки» в 1989 г. Основная задача: борьба с легализацией и отмыванием криминальных капиталов


Слайд 10

11 Деятельность ФАТФ «40 рекомендаций»: рекомендации, относящиеся к национальному законодательству рекомендации, относящиеся к финансовой системе рекомендации по международному сотрудничеству Критерии определения юрисдикций, отказывающихся от сотрудничества по борьбе с отмыванием капиталов, и меры воздействия на такие юрисдикции «Черный список»


Слайд 11

12 «Черный список» ФАТФ (2004 г.) 1. Острова Кука 2. Индонезия 3. Мьянма 4. Науру 5. Нигерия 6. Филиппины


Слайд 12

13 Антиофшорное регулирование США Налоговое законодательство 1962 Правила о контролируемых зарубежных компаний Регулирование банковской деятельности 1970 Закон о банковской тайне 1986 Закон о контроле над отмыванием денег 2001 Закон о противодействии международному отмыванию денег и финансированию терроризма (USA PATRIOT Act) Международные договоры США Международные санкции OFAC


Слайд 13

14 Антиофшорное регулирование России Налоговое законодательство Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ Деятельность ФСФМ Таможенное регулирование


×

HTML:





Ссылка: