'

Постановка бюджетного управления в группе компаний (на примере инвестиционно-строительного холдинга)

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

1 Постановка бюджетного управления в группе компаний (на примере инвестиционно-строительного холдинга) Ирина Абрамова старший менеджер


Слайд 1

2 Построение системы бюджетирования в группе компаний Методология бюджетирования: Выбор концепции бюджетной модели (зависит от вида холдинга) Разработка методики бюджетирования Организация бюджетирования (зависит от системы управления ГК): Формализация взаимоотношений УК и дочерних компаний Разработка регламентов бюджетирования для ГК Разработка форм бюджетного контроля и анализа Разработка механизма консолидации для ГК


Слайд 2

3 Особенности бюджетного процесса в холдинговых структурах Стратегическое развитие холдинга Специфика финансовой структуры Определение особенностей взаимоотношений Управляющей компании (УК) и дочерних компаний (ДК) Функции Управляющей компании Особенность организации денежных потоков Особенности регламентации процесса бюджетирования


Слайд 3

4 Вертикальные холдинги Акцент управления: высокая степень централизации управленческих процессов. Особенность: предприятиям, которые входят в состав вертикального холдинга, обеспечен постоянный внутренний заказ. Основные проблемы: согласование деятельности бизнес-единиц по мощностям и срокам.


Слайд 4

5 Вертикальные холдинги Решение проблем: Эффективная логистика Единая политика и жёсткий контроль ценообразования Планирование в единой технологической цепочке


Слайд 5

6 Три составляющих успеха Опыт МАГ КОНСАЛТИНГ Единые правила Организационные процедуры Автоматизация


Слайд 6

7 Внутрифирменное бюджетирование как управленческая технология Цели и задачи (целевые показатели и нормативы) Виды бюджетов Схемы консолидации Форматы бюджетов Методика бюджетирования Финансовая структура (состав центров финансовой ответственности) Регламент бюджетирования И бюджетного контроля Распределение функций и ответственности между уровнями управления График документооборота Система организационно-распорядительных и внутренних нормативных документов Организация Автоматизация Требования к компьютерным программам Требования к исходной информации


Слайд 7

8 Внедрение бюджетирования Подход МАГ КОНСАЛТИНГ


Слайд 8

9 1. Предпроектное обследование Отраслевая специфика Ресурсные и финансовые потоки Документооборот Анализ существующей системы планирования и принятия управленческих решений


Слайд 9

10 Отраслевая специфика ИСХ Длительность инвестиционного цикла Сетевой график работ Календарное планирование с учетом наличия ресурсов Проектно-сметное планирование расходов


Слайд 10

11 2. Создание финансовой структуры Распределение ЦФО по уровням ответственности: ЦФО I уровня - Группа компаний (холдинг) ЦФО II уровня - Направления бизнеса, управляющая компания ЦФО III уровня – дочерние компании и департаменты управляющей компании ЦФО IV уровня – филиалы, управления дочерних компаний ЦФО V уровня – отделы дочерних компаний


Слайд 11

12 Идентификация ЦФО (пример)


Слайд 12

13 3. Методология бюджетирования Мастер – бюджет Разработка схемы бюджетирования, отражающей основные бизнес-процессы (мастер – бюджет) – процессное бюджетирование Разработка бюджетных форм мастер – бюджета Разработка методики заполнения бюджетных форм мастер - бюджета


Слайд 13

14 Подходы к методике бюджетирования: Определение ограничивающих факторов


Слайд 14

15 Структура системы бюджетирования ИСХ


Слайд 15

16


Слайд 16

17 Реализация строительного проекта несколькими ЦФО Планирование «цепочки» ГЕНПОДРЯДЧИК ЗАКАЗЧИК ГЕНПОДРЯДЧИК ИНВЕСТОР


Слайд 17

18 направляется на покрытие операционных расходов направляется на покрытие операционных расходов направляется на - инвестиции в развитие бизнеса - финансовые вложения холдинга в целом прибыль холдинга операционные расходы затраты инвестора маржа содержание заказчика маржа выручка от реализации результатов инвестиционно-строительного проекта затраты по проекту выручка затраты по проекту выручка затраты на строительство Инвестор Заказчик Генподрядчик Планирование затрат в цепочке


Слайд 18

19 Особенности бюджетных форм ИСХ Учет специфики деятельности Связь затратных бюджетов со сметным планированием Возможность консолидации бюджетных форм Планирование в разрезе инвестиционно-строительных проектов Связь с системой управленческого учета


Слайд 19

20 4. Формы бюджетного контроля Отчеты план/факт Аналитические отчеты по результатам исполнения бюджетов Порядок периодической корректировки бюджетов и функционирования системы непрерывного составления бюджетов


Слайд 20

21 Ответственность за исполнение бюджетов


Слайд 21

22 5. Организация бюджетного процесса Положение о бюджетировании Регламент бюджетного процесса Распределение функций и задач между службами, участвующими в процессе бюджетирования, сфер их компетенции Положение о подразделении, ответственном за бюджетирование Связь бюджетирования с системой мотивации


Слайд 22

23 Регламент бюджетного процесса 1. Общие положения. 1.1. Бюджетный период 1.2. Формирование бюджетов 1.3. Исполнение бюджета 1.4. Корректировка бюджета 1.5. Отчетность по исполнению бюджета


Слайд 23

24 Регламент бюджетного процесса 2. Календарное планирование (по шагам) 2.1. В рамках годового бюджета Годовой бюджет составляется с помесячной разбивкой. Шаг №1. Формирование рамочных бюджетных показателей (по выручке, прибыли и т.д.), исходя из стратегических показателей на следующий год. Исполнитель: Департамент контроллинга УК Ответственный исполнитель: ФИО Порядок работы: с 01.08 до 01.09 происходит формирование рамочных бюджетных показателей, их обоснование и утверждение у Президента. Результаты: набор рамочных бюджетных показателей для планирования на следующий год. 2.2. В рамках квартального бюджета 2.3. В рамках месячного бюджета


Слайд 24

25 Вопросы?


×

HTML:





Ссылка: