Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в 2014 году. Об основных изменениях законодательства.


Презентация изнутри:

Слайд 0

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в 2014 году. Об основных изменениях законодательства.


Слайд 1

Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам на 2014-2016 (ст.58.2) = 30% Уплата страховых взносов (начиная с расчетного периода 2014 года) производится ЕДИНЫМ РАСЧЕТНЫМ ДОКУМЕНТОМ на КБК для уплаты страховых взносов на страховую часть пенсии ст.22.2 Закона № 167-ФЗ (в редакции Федерального закона от 04.12.2013 №351-ФЗ) Учет страховых взносов на накопительную часть пенсии (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения; Сумма страховых взносов на накопительную часть пенсии перечисляется из средств, поступивших на КБК по страховой части, на КБК по накопительной части Ст. 20.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 04.12.2013 №351-ФЗ)


Слайд 2

Порядок уплаты страховых взносов с 2014 года для работодателей Задолженность по страховым взносам за 2013 год по состоянию на 01.01.2014 года Страховая часть - 39210202010060000160 Накопительная часть - 39210202020060000160 Страховые взносы, начисленные за отчетные периоды с 2014 года Страховая часть - 39210202010060000160


Слайд 3

Предельный размер базы для начисления страховых взносов С 01.01.2014 года база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 624 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 10% - тариф страховых взносов с суммы превышающей 624 000 рублей (на СЧ, солидарная часть) ( ст.58.2 Закона № 212-ФЗ)


Слайд 4

На период 2015-2021 годов предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС, ежегодно устанавливается Правительством РФ с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в РФ, увеличенного в 12 раз, и применяемых к нему повышающих коэффициентов. С 2022 года подлежит ежегодной индексации (Федеральный закон №421-ФЗ от 28.12.2013).


Слайд 5

6 Платежный документ Статья 22.2. Единый расчетный документ (167-ФЗ) (введена Федеральным законом от 04.12.2013 N 351-ФЗ) Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии.


Слайд 6

Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке труда» Специальная оценка условий труда является единым комплексом последовательно выполняемых мероприятий по идентификации потенциально вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса (далее - вредные и (или) опасные факторы) и оценке уровня воздействия идентифицированных вредных и (или) опасных факторов на организм работника с учетом отклонения их фактических значений от утверждаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти нормативов (гигиенических нормативов), а также от комплексного применения средств защиты. По результатам специальной оценки условий труда устанавливается класс (подкласс) условий труда на соответствующем рабочем месте.


Слайд 7

Классификация условий труда 1. Оптимальные условия труда (1 класс) - условия труда, при которых воздействие на организм работника идентифицированных потенциально вредных и (или) опасных факторов, способных оказать неблагоприятное воздействие на организм работника, отсутствует либо уровни их воздействия минимальны в сравнении со значениями, установленными нормативами (гигиеническими нормативами), и создаются предпосылки для поддержания высокого уровня работоспособности. 2. Допустимые условия труда (2 класс) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные потенциально вредные и (или) опасные факторы, значения показателей которых не превышают значений, установленных нормативами (гигиеническими нормативами), или функциональные изменения в организме работника восстанавливаются во время регламентированного отдыха или к началу следующей смены. 3. Вредные условия труда (3 класс) - условия труда, характеризующиеся наличием идентифицированных вредных и (или) опасных факторов, уровни которых превышают значения, установленные нормативами (гигиеническими нормативами), включая: 1) подкласс 3.1 (вредные условия труда 1-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать функциональные изменения в организме человека, восстанавливающиеся, как правило, при более длительном (чем к началу следующей смены) прерывании воздействия данных факторов, и увеличить риск повреждения здоровья; 2) подкласс 3.2 (вредные условия труда 2-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию и появлению профессиональных заболеваний легкой степени тяжести (без потери профессиональной трудоспособности), возникающих после продолжительной экспозиции (после 15 и более лет); 3) подкласс 3.3 (вредные условия труда 3-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию профессиональных заболеваний легкой и средней степени тяжести (с потерей профессиональной трудоспособности) в периоде трудовой деятельности; 4) подкласс 3.4 (вредные условия труда 4-й степени) - условия труда, при которых на организм работника воздействуют идентифицированные вредные и (или) опасные факторы, уровни которых способны вызвать стойкие функциональные изменения в организме работника либо привести к развитию профессиональных заболеваний тяжелых форм (с потерей общей трудоспособности) в периоде трудовой деятельности. 5. Опасные условия труда (4 класс) - условия труда, характеризующиеся наличием идентифицированных вредных и (или) опасных факторов, уровни которых способны в течение всего либо части рабочего дня (рабочей смены) создать угрозу для жизни работника, а последствия их воздействия обеспечивают высокий риск развития острого профессионального заболевания в периоде трудовой деятельности.


Слайд 8

1) Плательщики по состоянию на 01.01.2014 не прошли специальную оценку труда или аттестацию Часть 1 ст. 58.3 Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" Тариф на 2014 год – 6% Часть 2 ст.58.3 Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации« Тариф на 2014 год – 4%


Слайд 9

2) Тарифы дополнительных страховых взносов в зависимости от выявленного класса условий труда по результатам специальной оценки труда с 2014 года (ч.2.1 ст.58.3 Закона № 212-ФЗ в редакции Закона №421-ФЗ)


Слайд 10

11 Схема формирования данных о пенсионных правах застрахованных лиц (реализация Федерального закона от 03.12.2012 № 243-ФЗ в редакции закона 351-ФЗ) Отчетность (по страховым взносам и по персонифицированному учету) Проверка в ПФР достоверности отчетности по персучету, сверка с данными отчетности по страховым взносам Деньги (ежемесячно, общий КБК) Реестр ЗЛ 0% и 6 % (кол-во, сумма) Страхователь (КБК общий счет, уплата –тариф страховых взносов) 1 группа ЗЛ (1966 г.р. и старше) 2 группа ЗЛ (1967 г.р и моложе) (0%) 3 группа ЗЛ (1967 г.р. и моложе) (6%) Страховая часть 16% Страховая часть 16 /% от начисленных Страховая часть 10 % от начисленных На ИЛС Накопительная часть 6 % (уплаченных) Остаток на страховую часть Утверждение сумм СВ на накопительную часть (постановление правления ПФР на НЧ (определяется расчетным путем от начисленных СВ с учетом коэффициента уплаты СВ на НЧ ТП в целом по организации)


Слайд 11

Федеральный закон от 21.12.2013 № 358-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования порядка взыскания платежей в государственные внебюджетные фонды» Ст.19 Закона № 212-ФЗ (инкассовые поручения), решение принимается на общую сумму 1500 руб. в течение 1 года 2 месяцев; Ст.20 Закона № 212-ФЗ (Постановление в ССП),решение принимается на общую сумму 1500 руб. не позднее 2х лет; Ст.21 Закона № 212-ФЗ По физическим лицам подается заявление о взыскании в суд на сумму 500 руб. в течение 3х лет.


Слайд 12

Индивидуальные предприниматели Основные изменения в начислении и уплате страховых взносов с 01.01.2014 года


Слайд 13

Расчет страховых взносов В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ на 2013 год (исходя из МРОТ на 01.01.2013г. 5205 руб.) части 1.1, 1.2 ст.14 Закона № 212-ФЗ (льготные тарифы не применяются!) ПФР 2*5205*12* 26% = 32 479,20 рублей Для лиц 1966г.р. и старше: СЧ – 32 479,20 руб. (26%) - КБК 392 102 02140 06 1000160 Для лиц 1967г.р. и моложе: СЧ – 24 984,00 руб.(20%) - КБК 392 102 02140 06 1000160 НЧ – 7 495,20 руб. (6%) - КБК 392 102 02150 06 1000160 ФФОМС 5205*12*5,1% = 3185,46 рублей – КБК 392 1 02 02101 08 1011 160 Общая сумма страховых взносов составит: 35 664,66 рублей Срок уплаты – не позднее 31 декабря 2013 года! Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в подпунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды."


Слайд 14

Расчет страховых взносов В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ на 2014 год (исходя из МРОТ на 01.01.2014г. 5554 руб.) Закон № 237-ФЗ от 23.07.2013 1) При величине дохода не превышающей 300 000 рублей – в фиксированном размере ПФР 5554*12* 26% = 17 328,48 руб. КБК 392 102 02140 06 1000160 Max сумма платежа (5554*12*26%)*8 = 138 627,84 руб. Срок уплаты – не позднее 31 декабря 2014 года! 2) С суммы, превышающей 300 000 руб. = Сумма превышения *1 % (КБК 392 102 02140 06 1000160) Срок уплаты – не позднее 01 апреля 2015 года! ФФОМС 5554*12*5,1% = 3 399,05 руб. КБК 392 1 02 02101 08 1011 160 МРОТ с 01.01.2014 5554 руб. Закон № 336-ФЗ от 02.12.2013


Слайд 15

Порядок уплаты страховых взносов с 2014 года для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, физических лиц Задолженность по страховым взносам за 2010-2013 годы по состоянию на 01.01.2014 года Страховая часть – КБК 3921020214006 1000160 Накопительная часть – КБК 3921020215006 1000160 Страховые взносы в фиксированном размере, начисленные за отчетные периоды с 2014 года Страховая часть - КБК 3921020214006 1000160


Слайд 16

до 31 декабря 2014 подлежит уплате 5554 * 26 % * 12 = 17 328,48 руб. Пример: Индивидуальный предприниматель имеет доход за 2014 год 700 тыс. руб. до 1 апреля 2015 должен уплатить (700 000 – 300 000) 400 000 * 1 % = 4 000 руб. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов Итого: 17 328,48 + 4 000 = 21 328,48 руб.


Слайд 17

Доход учитывается в зависимости от выбранной системы налогообложения (ч.8 ст.14 Закона №212-ФЗ в ред. Закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ) 1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации 2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации 3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации 4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации 5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации 6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.


Слайд 18

Для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности. Налоговая декларация (год) – 1151020 (3-НДФЛ) приказ ИФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected] Сумма строк 010 по разделам 1,2,3,4,5 (по ставке13%,30,%,35%,9%,15%)


Слайд 19

Для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК. При определении объекта налогообложения не учитываются: доходы, указанные в статье 251 НК; доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК, в порядке, установленном главой 25 НК; доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК, в порядке, установленном главой 23 НК. Налоговая декларация (год) ф. 1151059 Приказ Минфина от 22.06.2009 № 57н строка 010 – Сумма доходов за налоговый период, учитываемых при определении налоговой базы по ЕСХН


Слайд 20

Для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК; внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК. При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 НК; 2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК, в порядке, установленном главой 25 НК; 3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК, в порядке, установленном главой 23 НК. Налоговая декларация (год) ф. 1152017 Приказ Минфина от 22.06.2009 №58н (в ред. Приказа Минфина от 20.04.2011 №48н) строка 210 – Сумма полученных доходов за налоговый период


Слайд 21

Для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Налоговая декларация (квартал) ф. 1152016 Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 №ММИ-7-3/[email protected] Раздел 2 стр.100 = базовая доходность на единицу физического показателя х величина физического показателя х К1 х К2


Слайд 22

Для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Декларация не представляется. Доход указывается в патенте, ф.1121021 Приказ ФНС от 27.12.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Стр.010 – Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)


Слайд 23

Законопроект «По техническим правкам» Выделение в качестве самостоятельных страхователей- арбитражных управляющих; Уплата страховых взносов в рублях и копейках; Предусмотреть право ПФР на утверждение документов; Снижение численности застрахованных лиц при которой отчетность представляется в электронном виде с 50 человек до 25 человек; Условия предоставления отсрочки (рассрочки); Обязанность банков выдавать справки о наличии счетов, об остатках на счетах, выписки по операциям на счетах; Продление сроков проведения выездной проверки до 6 месяцев.


Слайд 24


×

HTML:





Ссылка: