'

Налоговый учет

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

Налоговый учет Учетная политика для целей налогообложения


Слайд 1

Счет-фактура Строка 7 «Валюта: наименование, код» Общероссийский классификатор валют (постановление Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст) Российский рубль, RUB Код 643


Слайд 2

Счет-фактура Графы 2, 2а «Единица измерения» (код, условное обозначение) Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ) (постановление Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 366), Разделы 1 и 2


Слайд 3

Счет-фактура Графы 3 «Количество (объем)», 4 «Цена за единицу измерения»: заполняются только исходя из указанных единиц измерения; при отсутствии ед. изм. – прочерк; при получении предоплаты (аванса) – прочерк.


Слайд 4

Счет-фактура Графа 5 «Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав без НДС»: при получении предоплаты (аванса) – прочерк.


Слайд 5

Счет-фактура Графа 6 «В том числе сумма акциза»: словами «без акциза» Графа 7 «Налоговая ставка»: словами «без НДС» Графа 8 «сумма налога, предъявляемая покупателю»: словами «без НДС»


Слайд 6

Счет-фактура Графы 10, 10а «Страна происхождения товара» (цифровой код, краткое наименование): Общероссийский классификатор стран мира ОКСМ (постановление Госстандарта РФ от 14.12.2001 № 529-ст)


Слайд 7

Счет-фактура Подпись главного бухгалтера: только на бумажном счете-фактуре; при составлении счета-фактуры в электронном виде показатель «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» не формируется


Слайд 8

Упрощенная система налогообложения Налоговые риски связаны с: необоснованным применением спецрежима; искажением (сокрытием) доходов; завышением (необоснованным учетом) расходов


Слайд 9

Упрощенная система налогообложения Анализ финансово-хозяйственной деятельности: анализ доходов по стр. 210 декларации на приближение к 60 млн. руб. – по годам; анализ численности (не более 100 чел.) – по годам; проверка наличия (отсутствия) деклараций по акцизам и НДПИ – поквартально; динамика доходов и расходов – по кварталам и годам; сравнение: доходы и расходы в декларации, по выписке банка и кассовой книге; поступления на расчетный счет с выделенной суммой НДС


Слайд 10

Упрощенная система налогообложения Анализ финансово-хозяйственной деятельности: правильность уменьшения единого налога - на страховые взносы – по годам, - на авансовые платежи – по годам; полнота исчисления минимального налога; включение минимального налога в расходы; перенос убытка на будущее


Слайд 11

Переход с общего режима на УСН (ст. 346.25 НК) Определяется остаточная стоимость ОС и НМА (в оплаченной части) по правилам главы 25 НК В последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН: - восстанавливается принятый к вычету НДС в порядке пп.2 п.3 ст. 170 НК и включается в состав прочих расходов (по ст. 264 НК); - НДС с авансов полученных подлежит вычету при условии возврата суммы НДС покупателям


Слайд 12

Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы) Остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН (доходы), не определяется Остаточная стоимость ОС, приобретенных и до перехода на УСН, включается в расходы на УСН (доходы минус расходы)


Слайд 13

Переход с УСН на общий режим Суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), не отнесенные в расходы в период применения УСН, принимаются к вычету при переходе на ОРН.


Слайд 14

Упрощенная система налогообложения Порядок ведения Книги учета доходов и расходов Выбор объекта налогообложения Раздельный учет доходов


Слайд 15

УСН (доходы минус расходы) Раздельный учет расходов Раздельный учет целевых поступлений и расходов


Слайд 16

УСН (доходы минус расходы) Метод оценки себестоимости проданных товаров Алгоритм включения в расходы себестоимости проданных товаров и «входного» НДС Справка-расчет (или налоговый регистр) по покупным товарам


Слайд 17

УСН (доходы минус расходы) Метод определения предельной величины процентов по долговым обязательствам Справка-расчет (или налоговый регистр) предельной величины процентов по долговым обязательствам


Слайд 18

Совмещение УСН и ЕНВД абз.1 п.7 ст. 346.26, п.8 ст. 346.18 НК раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций; раздельный учет доходов и расходов, относящихся к УСН и ЕНВД; распределение «общих» расходов пропорционально долям доходов в общем объеме доходов (в т.ч. порядок исчисления доходов на ЕНВД, УСН и общей суммы доходов).


Слайд 19

Переход с общего режима на ЕСХН Суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам, ОС, НМА, имущественным правам), которые будут использоваться в деятельности на ЕСХН, перед переходом на ЕСХН восстанавливать не надо (пп.2 п.3 ст. 170 НК РФ).


Слайд 20

Переход с общего режима на ЕНВД Суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам, ОС, НМА, имущественным правам), которые будут использоваться в деятельности на ЕНВД, подлежат восстановлению и включению в расходы (по ст. 264) в налоговом периоде, предшествующем переходу на ЕНВД (пп.2 п.3 ст. 170 НК РФ).


Слайд 21

ЕНВД Риски: неправомерное применение ЕНВД; искажение физических показателей; отсутствие или неправильное ведение раздельного учета при совмещении разных режимов налогообложения


Слайд 22

ЕНВД Анализ финансово-хозяйственной деятельности: правомерность применения ЕНВД; динамика физических показателей по годам и кварталам; правильность применения физических показателей; раздельный учет: доходов и расходов, имущества, обязательств, «входного» НДС


Слайд 23

Совмещение ОСН и ЕНВД абз.1 п.7 ст. 346.26 раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций; раздельный учет доходов и расходов, относящихся к ОСН и ЕНВД; распределение «общих» расходов пропорционально долям доходов в общем объеме доходов (в т.ч. порядок исчисления доходов на ЕНВД, ОСН и общей суммы доходов).


Слайд 24

НДФЛ Налоговые риски: искажение (сокрытие) доходов; завышение профессиональных вычетов


Слайд 25

НДФЛ Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Динамика доходов и расходов, выявление нехарактерных отклонений, сравнение темпов роста доходов и расходов Анализ доходов: 3-НДФЛ, НДС, выписки банка, касса Структура профессиональных вычетов Анализ расходов по книге учета доходов и расходов Сравнение расходы по книге, выпискам банка и кассе Сравнение с аналогичным налогоплательщиком Проверка листа Е (имущественные вычеты)


Слайд 26

Темпы роста


Слайд 27

Структура профессиональных вычетов


Слайд 28

Влияние профессиональных вычетов (по статьям) на доходы


Слайд 29

Анализ доходов ИП из разных источников


Слайд 30

Общий режим Порядок ведения Книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций Раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности Раздельный учет доходов по разным ставкам Учет имущества


Слайд 31

Учетная политика в части НДС Порядок ведения книг и журналов Отражение в книге продаж выручки по БСО Документооборот


Слайд 32

НДС Раздельный учет: по облагаемым и необлагаемым операциям; по облагаемым и необлагаемым видам деятельности; по разным ставкам НДС


Слайд 33

НДС анализ ФХД по годам и кварталам положения учетной политики; динамика и структура налогооблагаемых оборотов, нехарактерные отклонения; динамика и структура вычетов НДС, нехарактерные отклонения; сравнение: темпы роста налоговой базы и вычетов; анализ отдельных показателей декларации


×

HTML:





Ссылка: