'

О налогах в России в 2010 году

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

О налогах в России в 2010 году


Слайд 1

Ставки налогов в 2010 году в России Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2010 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о налогах и сборах. Следует иметь в виду, что крайне важное значение имеет не только ставка определенного налога, но и объект налогообложения к которому применяется эта ставка.


Слайд 2

Ставки налогов в 2010 году в России Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2010 году. Ставка НДС - 18%. Применяется чаще всего Ставка НДС на отдельные группы товаров - 10% Ставка НДС - 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос ( точнее см. подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ) В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки - Производная от ставки НДС 10% - рассчитывается как ( 10 / (100+10) ) * 100% - Производная от НДС 18% - рассчитывается как ( 18 / (100 + 18) ) * 100% - Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года.


Слайд 3

Ставка налога на прибыль в 2010 году С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20% Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки: Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15% Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15% Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20% Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0% Ставки налогов в 2010 году в России


Слайд 4

Ставка налога на доходы физических лиц в 2010 году. Основная ставка НДФЛ в 2010 году - 13%.  Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ - 9%, 15%, 30%, 35% Ставка НДФЛ 35% применяется для: А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров Ставкой НДФЛ 30% облагаются: доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций Ставка НДФЛ 15% действует в отношении: доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций Ставка НДФЛ 9% применяется для: А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года Ставки налогов в 2010 году в России


Слайд 5

Ставки налогов в 2010 году при применении специальных налоговых режимов: Ставка ЕСХН в 2010 году (единого сельскохозяйственного налога) - 6% Ставка ЕНВД в 2010 году (единый налог на вмененный доход) - 15% от вмененного дохода Ставка УСНО в 2010 году с объектом обложения доходы (упрощенная система налогообложения) -6% Ставка УСНО в 2010 году с объектом обложения доходы минус расходы - 15% Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы), в размерах от 5 до 15% Ставки налогов в 2010 году в России


Слайд 6

Ставки налогов в 2010 году в России ставка НДПИ на нефть 17 февраля 2010 С 1 января 2007 г. ставка налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в отношении нефти -419 руб. за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр (Кв). НДПИ = 419 x Кц x Кв руб/т В Письме Федеральной налоговой службы от 16 февраля 2010 г. № ШС-22-3/118@ приводятся данные для расчета НДПИ в отношении нефти за январь 2010 года. При среднем уровне цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья 75,70 долл. США за баррель и среднем значении в указанном налоговом периоде курса доллара США к рублю 29,9456 Кц составляет 6,9644 (в предыдущем налоговом периоде Кц - 6,7086). Значение Кв определяется налогоплательщиком самостоятельно. Данные, приведенные в Письме Федеральной налоговой службы от 16 февраля 2010 г. № ШС-22-3/118@ "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за январь 2010 года" свидетельствуют, что ставка НДПИ в отношении нефти по сравнению с предыдущим налоговым периодом увеличилась.


Слайд 7

Коэффициент Кц определяется налогоплательщиком самостоятельно по формуле: Кц = (Ц - 15) x Р / 261, где Ц - средний за налоговый период уровень цен сорта нефти "Юралс" в олларах США за баррель <*>; Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации <**>. Ставка НДПИ с 01.01.2009


Слайд 8

Ставка НДПИ с 01.01.2009 (продолжение) <*> Средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде. Средние за истекший месяц уровни цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. При отсутствии указанной информации в официальных источниках средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья определяется налогоплательщиком самостоятельно.


Слайд 9

Ставка НДПИ с 01.01.2009 (продолжение) <**> Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем налоговом периоде. Рассчитанный таким образом коэффициент Кц округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.


Слайд 10

Ставка НДПИ с 01.01.2009 (продолжение) Значение коэффициента Кв определяется налогоплательщиком в зависимости от степени выработанности (Св) <*> запасов конкретного участка недр:


Слайд 11

Ставка НДПИ с 01.01.2009 (продолжение) <*> Степень выработанности запасов конкретного участка недр (Св) рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных утвержденного государственного баланса запасов полезных ископаемых за календарный год, предшествующий налоговому периоду, в котором происходит применение коэффициента Кв, как частное от деления суммы накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) (N) на начальные извлекаемые запасы нефти (V): Св = N / V где N - сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых за календарный год, предшествующий налоговому периоду, в котором происходит применение коэффициента Кв; V - начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий A, B, C1 и C2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2006 года. http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=50642


Слайд 12

Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-I "О таможенном тарифе" (с изменениями и дополнениями) Ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую не должны превышать размер предельной ставки пошлины, рассчитываемый следующим образом: при сложившейся за период мониторинга средней цене на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) до 109,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере 0 процентов; при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 109,5 доллара США за 1 тонну, но не более 146 долларов США за 1 тонну (включительно) - в размере, не превышающем 35 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой данной нефти в долларах США за 1 тонну и 109,5 доллара США; при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 146 долларов США за 1 тонну, но не более 182,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере, не превышающем суммы 12,78 доллара США за 1 тонну и 45 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой данной нефти в долларах США за 1 тонну и 146 долларами США; при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 182,5 доллара США за 1 тонну - в размере, не превышающем суммы 29,2 доллара США за 1 тонну и 65 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой данной нефти в долларах США за 1 тонну и 182,5 доллара США.


Слайд 13

Поговорим о Бюджетах!


Слайд 14

Налоговики собрали в 2008г. более 10 трлн. руб.


Слайд 15

В бюджетную систему РФ в 2008г. поступило 10 трлн. 032 млрд. руб. доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой (ФНС), что на 16,1% превышает данный показатель 2007г. Поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет, включая единый социальный налог (ЕСН), составили 8 трлн. 455,7 млрд. руб., увеличившись на 14,9%. Поступления в государственные внебюджетные фонды выросли на 22,9% и достигли 1 трлн. 577,1 млрд. руб. В федеральный бюджет поступило 4 трлн. 866,6 млрд. руб. налогов и сборов (рост на 8,8%). Поступления налогов и сборов в консолидированные бюджеты субъектов РФ составили 4 трлн. 002,6 млрд. руб. (рост на 22,2%). Платежи по налогу на прибыль за 2008г. выросли на 15,7% и достигли 2 трлн. 513 млрд. руб., из них в федеральный бюджет было зачислено 761,1 млрд. руб. (рост на 18,7%), в консолидированные бюджеты субъектов РФ - 1 трлн. 751,9 млрд. руб. (рост на 14,4%). Поступление налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в консолидированный бюджет РФ увеличилось в 2008г. на 42,6% - до 1 трлн. 708 млрд. руб. При этом в федеральный бюджет было зачислено 1 трлн. 604,7 млрд. руб. (рост на 42,9%), в консолидированные бюджеты субъектов РФ - 103,4 млрд. руб. (рост на 38,8%).


Слайд 16

В бюджетную систему РФ в 2008г. поступило 10 трлн. 032 млрд. руб. доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой (ФНС), что на 16,1% превышает данный показатель 2007г. (продолжение) В том числе НДПИ на нефть поступил в консолидированный бюджет РФ на 1 трлн. 571,6 млрд. руб. (рост на 46,8%), при этом в федеральный бюджет зачислено 1 трлн. 493 млрд. руб., в бюджеты субъектов РФ - 78,6 млрд. руб. Поступления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в консолидированные бюджеты субъектов РФ выросли на 31,6% - до 1 трлн. 665,5 млрд. руб. Поступления единого социального налога (ЕСН) составили 506,8 млрд. руб. и выросли по сравнению с 2007г. на 25,1%. Поступления НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, в 2008г. составили 998,4 млрд. руб. и по сравнению с 2007г. снизились на 28,2%. Поступление акцизов в бюджетную систему увеличилось в 2008г. на 8,6% и составило 314,7 млрд. руб. В том числе в федеральный бюджет поступило 125,2 млрд. руб., что на 15,1% больше, чем в 2007г., в консолидированные бюджеты субъектов РФ - 189,4 млрд. руб. (рост на 4,6%). В Пенсионный фонд РФ в 2008г. было зачислено страховых взносов на 1 трлн. 251,4 млрд. руб., что на 23,3% превышает объем поступлений 2007г. В Фонд социального страхования поступило 74 млрд. руб. (+15,5%), в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 89,3 млрд. руб. (+24,4%), в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 162,4 млрд. руб. (+22,6%).


Слайд 17


Слайд 18


Слайд 19

Задание 1: По опубликованным данным за 2010 год (сайты Минфина, Счетной палаты, Налоговой службы) достроить столбец с прогнозом поступления доходов на 2010 год (при этом поступления в государственные внебюджетные фонды оставить на уровне 2009 года). Дать краткое пояснение, как Вы получили результат. Указать источник используемой информации. Данные представить в таблице Excel.


Слайд 20


Слайд 21

Поступления доходов, администрируемых ФНС, в бюджетную систему РФ в 2008 году


Слайд 22

Задание 2: Построить график прогноза поступления доходов, администрируемых ФНС, в бюджетную систему РФ в 2010 году!


Слайд 23

В 2011 году дефицит московского бюджета составит 100,8 миллиарда рублей см. сайт www.rg.ru от 27.09.2010г.  Бюджетно-финансовая комиссия Мосгордумы в понедельник одобрила проект бюджета Москвы на 2011 год, дефицит бюджета составит 100,8 млрд рублей. Доходная часть бюджета запланирована в сумме 1,192 трлн. рублей, расходная - 1,292 трлн. рублей. "Дефицит бюджета составит 100,8 млрд. рублей. При этом доходная часть по сравнению с текущим годом вырастает на 14%, а расходная - на 4,9%", - заявил на заседании комиссии руководитель столичного департамента финансов Юрий Коростелев. Предполагаемая доходная база не включает в себя субсидии и субвенции из федерального бюджета, так как бюджет России еще не утвержден. "Представленный прогноз по доходам оценивается как весьма напряженный в связи со сложной ситуацией по поступлению доходов во втором полугодии текущего года", - отметил глава департамента.


Слайд 24

Об областном бюджете Тюменской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов Доходы областного бюджета   Общий объем доходов областного бюджета на 2010 год запланирован в объеме 87 млрд. рублей, на 2011 год планируются в объеме 74 млрд. рублей, что ниже по сравнению с объемом доходов областного бюджета на 2011 год. К 2012 году запланировано уменьшение объема доходов областного бюджета до 72 млрд. рублей. В связи с централизацией с 1 января 2010 года налога на добычу нефти и газового конденсата в федеральном бюджете структура доходной части областного бюджета претерпела кардинальное изменение. Доля безвозмездных поступлений увеличилась с 7,2 % в 2009 году до 42,3 % в 2010 году. Значительное увеличение безвозмездных поступлений из федерального бюджета объясняется компенсацией потерь областного бюджета в связи с полной централизацией налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья. Безвозмездные поступления из федерального бюджета в 2010 году запланированы в объеме 36 млрд. рублей. В последующие годы наблюдается снижение объема безвозмездных поступлений, которые в 2011 году составят 29 млрд. рублей, а в 2012 году – 21 млрд. рублей.


Слайд 25

Об областном бюджете Тюменской области (продолжение) Доходы бюджета на 2010 - 2012 годы запланированы с учетом действующего налогового законодательства и основных направлений налоговой политики, предусматривающих изменения с 2010 года. В частности, при формировании проекта бюджета учтены следующие изменения налогового законодательства: -    увеличение с 1 января 2010 года норматива зачисления налоговых доходов от акцизов на алкогольную продукцию в бюджет субъекта Российской Федерации по месту ее производства с 20 % до 40 %; -    увеличение с 1 января 2011 года норматива зачисления в бюджет субъекта Российской Федерации налоговых доходов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с 90 % до 100 %; -    индексация на 2010 - 2012 годы ставок акцизов на подакцизные товары (за исключением алкогольной продукции, спиртосодержащей продукции, вин, пива) на 10 процентов по отношению к их уровню предыдущего года, на пиво -на 50 процентов, на спиртосодержащую продукцию и вино - на 30 процентов; -    централизация с 1 января 2010 года в федеральном бюджете налоговых доходов от налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефти и газового конденсата).


Слайд 26

Об областном бюджете Тюменской области (продолжение) С изменением с 1 января 2010 года межбюджетных отношений с федеральным бюджетом сократилась соответственно доля налоговых и неналоговых доходов областного бюджета с 92,8 % в 2009 году до 57,7 % в 2010 году. В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета на 2010 - 2012 годы наибольшую долю занимает налог на прибыль организаций. Удельный вес налога на прибыль организаций в общем объеме налоговых и неналоговых доходов областного бюджета составит в 2010 году 65,9 %, в 2011 году -61,1 %, в 2012 году - 62,7 %. Общий объем налоговых доходов областного бюджета планируется на 2010 год в сумме 49 млрд. рублей. К 2012 году объем налоговых доходов областного бюджета увеличится по сравнению с 2010 годом на 1 117 млн. рублей или на 2,3 % и составит порядка 50 млрд. рублей. Объем поступления налога на прибыль организаций запланирован на 2010 год в сумме 33 млрд. рублей. К 2012 году поступление налога составит 32 млрд. рублей. Вторым по объему поступления в областной бюджет является налог на доходы физических лиц. Его удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов областного бюджета составляет в 2010 году 17,6 %, в 2011 году - 19,9 %, в 2012 году -18,8 %.


Слайд 27

Об областном бюджете Тюменской области (продолжение) Объем поступления в областной бюджет налога на доходы физических лиц запланирован на 2010 год в сумме 9 млрд. рублей. К 2012 году объем поступления данного налога в областной бюджет увеличится по сравнению с 2010 годом на 764 млн. рублей или на 8,7 % и составит почти 10 млрд. рублей. Наблюдается также увеличение поступления налога на имущество организаций. Удельный вес данного налога в общем объеме налоговых и неналоговых доходов областного бюджета составляет в 2010 году 5,6 %, в 2011 году - 6,7 %, в 2012 году - 6,4 %. В абсолютном выражении объем поступления налога на имущество организаций запланирован на 2010 год в объеме 2 785 млн. рублей. К 2012 году объем поступления данного налога в областной бюджет увеличится по сравнению с 2010 годом на 463 млн. рублей или на 16,6 % и составит более 3 млрд. рублей. Неналоговые доходы областного бюджета запланированы на 2010 год в объеме 1 млрд. рублей. Общий объем налоговых и неналоговых доходов областного бюджета планируется на 2010 год в размере 50 млрд. рублей. К 2012 году налоговые и неналоговые доходы областного бюджета составят 50,9 млрд. рублей или 101,5 % к уровню 2010 года.


×

HTML:





Ссылка: