'

Создание системы бюджетного управления

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

Создание системы бюджетного управления


Слайд 1

Цели построения системы бюджетного управления 1. Подготовка единых методологических документов на предприятии; 2. Унификация и оптимизация функциональных бизнес-процессов по бюджетному управлению; 3. Своевременная информационная поддержка принятия управленческих решений на всех уровнях управления; 4. Создание взаимосвязанной системы контроля на этапе формирования и исполнения бюджетов.


Слайд 2

Задачи, решаемые при построении системы бюджетного управления Методологические -Разработать единые методологические документы (положение по бюджетированию, регламент бюджетного управление, положение о финансовой структуре и т.д.) Организационные -Исследовать, унифицировать и описать бизнес-процессы бюджетного управления; -Определить владельцев бизнес-процессов, участвующих в системе бюджетного управления; -Создать ролевую модель бюджетного управления, применяемую во всех структурных подразделениях; -Привести в соответствии структуру ЦФО с разрабатываемой ролевой моделью. Информационные -Обеспечить систему бюджетного управления детерминированными данными; -Обеспечить системными средствами: соблюдение регламента планирования, активный контроль лимитов на закупки и платежи, расширить возможности анализа, -Обеспечить версионность бюджетов, исходя из сценарных условий;


Слайд 3

Принципы построения системы бюджетного управления 1. Детерминированное планирование потребности в производственных ресурсах для расчета затрат; 2. Версионность для сценарного моделирования бюджетных показателей; 3. Закрепление ответственности, согласно имеющимся полномочиям; 4. Единое информационное пространство (однократность ввода информации)


Слайд 4

Принцип 1. Детерминированное планирование потребности в ресурсах для расчета затрат Планирование производства Продукции Планирование выполнения мероприятий по ремонту, обслуживанию и т.д. Проведение заявочной компании Формирование сметы затрат Бюджет Доходов и Затрат Бюджет Прибылей и Убытков Планирование реализации продукции Платежный баланс Бюджет закупок Расчет доходов и затрат основан на оценке натуральных величин планирования реализации продукции и первичных потребностей в ресурсах; Первичные потребности в ресурсах планируются в натуральных величинах исходя из заказов (мероприятий) на производство продукции а также на техническое обслуживание и ремонт; Регистрация потребностей происходит в рамках организованной заявочной компании на основании которой формируются бюджеты.


Слайд 5

Принцип 2. Версионность для сценарного моделирования бюджетных показателей Версионность бюджетных показателей позволяет планировать при различных сценарных условиях, а также проводить анализ факторов, влияющих на исполнение бюджета. Версия до утверждения Бюджетным комитетом; Версия утвержденная Бюджетным комитетом; Версия после корректировки 1, 2, 3 и т.д.; Версия фактического исполнения бюджетов. БДЗ vN Бюджет доходов и затрат (БДЗ) БДЗ v2 БДЗ v1 Платежный баланс … … … … … Платежный баланс v1 Платежный баланс vN Бюджет ФОТ vN Бюджет ФОТ Бюджет ФОТ v1 … Бюджет ФОТ v2 … … … … Предложения по затратам (версия 1) Версия на основе сценарных условий (версия 2) Квартальная корректировка (версия 4) Утвержденная Бюджетным комитетом (версия 3)


Слайд 6

Принцип 3. Закрепление ответственности, согласно имеющимся полномочиям Определяются субъекты бюджетного управления (центры финансовой ответственности - ЦФО), которые имеют достаточные полномочия и возможности влияния как на плановые так и на фактические бюджетные показатели. * Ответственный за консолидацию данных от выделенного подразделения (НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ЦФО)


Слайд 7

Принцип 4. Единое информационное пространство (однократность ввода информации) Система бюджетного управления интегрируется с учетной системой предприятия, а также с системами управляющих компаний (при наличии) Учетная система компании Техническое обслуживание и ремонт Управление снабжением МТР Управление производством Управление маркетингом и сбытом Управление финансами Управленческий учет Бухгалтерский учет Подразделения предприятия Система бюджетного управления ЦФО предприятия Согласование плановых показателей Контроль исполнения бюджетов Управляющая компания Консолидация, контроль и анализ данных, формирование отчетов Система управляющей компании


Слайд 8

Классификация типов бюджетов, представленных в системе бюджетного управления Мастер – бюджеты – набор бюджетных форм, отражающих результат финансово-хозяйственной деятельности на заданном горизонте; Функциональный бюджет – бюджетная форма в количественном и/или стоимостном выражении, охватывающий определенную функциональную область. Функциональный бюджет служит источником для формирования определенного мастер-бюджета.


Слайд 9

Исполнение и учет бюджетов (Активный контроль бюджетов) Карточка договора на оказание консультационных услуг Стоимость: 100 руб. Период оказания услуг : март … Условия платежа: 100% оплата по акту через 30 дней после приемки услуг ... Услуги консультационные 100 резерв 2 400 доступный остаток Услуги консультационные Платежный баланс 2 950 lim по статье 118 резерв 2 832 доступный остаток Документ резервирования бюджета закупок Документ резервирования денежных средств ЦФО + НДС (18%) + Срок оплаты по договору (Условия платежа) В учетной системе создается Карточка договора; Исходя из условий договора формируется: Документ резервирования бюджета закупок ; Сумма по документу резервирования бюджета закупок проверяется на соответствие лимитам Бюджета закупок; Затем формируется: Документ резервирования денежных средств; Сумма по документу резервирования денежных средств проверяется на соответствие лимитам Платежного баланса; По факту исполнения проводятся бухгалтерские документы: акт, счет-фактура, банковская выписка с привязкой к договору; На основании первичных документов формируется фактическое исполнение бюджета: Бюджета закупок ТМЦ, услуг, оборудования и Платежного баланса. март апрель


Слайд 10

Ключевые изменения при внедрении системы бюджетного управления Методологические 1. Будут разработаны единые методологические подходы к формированию бюджетов; 2. Произойдет повышение уровня детализации бюджетов и глубины анализа данных; 3. Обеспечиться повышение точности управленческой информации. Организационные 1. Будет регламентирован бюджетный процесс; 2. Будет модернизирована иерархия структуры ответственности; 3. ЦФО будет нести ответственность не только за затраты, но и за финансовые показатели (дебиторскую и кредиторскую задолженность, своевременное формирование заявок на платеж); 4. Произойдет снижение времени управленческих процессов и устранение ручной подготовки и сопровождения бюджетов; 5. Уменьшатся затраты на административно-управленческий аппарат. Информационные 1.Будет обеспечена прозрачность и доступность информации на всех уровнях организационной структуры (уровнях управления); 2. Сократятся сроки и циклы формирования бюджетов, их согласование и корректировки; 3. Будет обеспечен эффективный финансовый контроль (активный контроль) закупок и платежей.


Слайд 11

Система бюджетного управления Обеспечение максимальной отдачи возврата инвестиций Рост капита-лизации и ликвидности Комплексный и эффективный инструмент поддержки процессов бюджетного управления Стратегические цели Стратегические задачи 1 Повышение инвестиционной привлекательности Предприятия и его финансовых возможностей 2 Обеспечение возможности формирования регулярной управленческой отчетности (бюджетов) 4 Внедрение унифицированных стандартов и процессов бюджетного управления внутри компании. Повышение эффективности внутренних процессов. Заметное снижение инвестиционных и операционных расходов 3 Устранение разрыва между финансовым и операционным планированием Создание механизмов необратимости последовательного улучшения и повышения качества процессов Стратегическая эффективность при внедрении системы бюджетного управления


×

HTML:





Ссылка: