'

Тема 7: Система внутрифирменных финансовых планов

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

Тема 7: Система внутрифирменных финансовых планов


Слайд 1

Рис.1 Г-образное (реактивное) планирование Рис.2 Т-образное (инактивное) планирование Рис.3 Единицеобразное (преактивное) планирование Рис. 4 Ш-образное состояние предприятия


Слайд 2

Рис 5 Модели и методы (приёмы) финансового планирования


Слайд 3


Слайд 4

Рис.7. Значение анализа элементов организационной среды для организаций различных размеров. Рис.8. Значение факторов внешней среды для фирм с различными производственными профилями.


Слайд 5

Тема 8 Методические основы разработки мастер-бюджета, его виды, цели, задачи, структура и характеристика. Методика разработки мастер-бюджета представляет собой использование совокупности приёмов, способов, аналитических формул, моделей, сценариев развития, инструкций, положений. Кроме того, здесь широко применяются таблицы , диаграммы, графики, оценки, пояснительные записки, учётные формы и так далее. Основными методами разработки мастер-бюджета являются: экономико-статистический анализ, балансовый метод, экономико-математические модели. Рис .1. Методика мастер-бюджета. Основные принципы составления мастер-бюджета или планирования финансов: максимизация акционерной собственности и прибыли компании, сбалансированность и взаимосвязанность всех входящих локальных бюджетов. Логика разработки мастер-бюджета включает в себя следующие этапы: - сбор информации от подразделений предприятия и анализ финансового состояния предприятия за прошлый период по имеющимся данным финансовой отчётности; - сравнительный анализ фактических показателей с плановыми показателями; выявление отрицательных показателей ,факторов , резервов и условий развития предприятия; - разработка мероприятий по нейтрализации действия негативных факторов развития предприятия; - постановка стратегических целей, задач финансового развития предприятия на бюджетный период; - разработка локальных бюджетов по отдельным направлениям, их согласование по центрам ответственности; - разработка мастер-бюджета всего предприятия, его утверждение, доведение до исполнителей-менеджеров предприятия; - сбор оперативной информации от менеджеров, контроль исполнения, регулирование и возможная адаптация финансового развития на основе гибких бюджетов. Рис.2. Причины мастер-бюджета.


Слайд 6

Концепции разработки мастер-бьюджета: - концепция экстенсификации производства, когда предприятие наращивает объём производства продукции за счёт строительства новых филиалов, закупки новой технологии, найма новой рабочей силы; - концепция продуктовой рентабельности, когда предприятие осуществляет развёртку бюджета по отобранным, наиболее рентабельным, изделиям; - концепция максимизации акционерной собственности, дохода и прибыли предприятия; - концепция интенсификации, которая преследует цель минимизации всех производственных затрат по выпуску устоявшегося объёма продукции предприятия по заданному нормативу рентабельности производства. Здесь в первую очередь рассматриваются возможности интенсивного использования ресурсов, отражаемые в таких показателях, как повышение производительности труда, фондоотдачи, коэффициента оборачиваемости оборотных фондов и так далее. Рис.3. Концепция мастер-бюджета. Цель мастер-бюджета- выбрать общий стратегический план по увеличению капитала компании, её прибыли на основе объединения локальных работ всех подразделений, всех ресурсов компании и их сотрудников в единую, сплочённую команду. Таким образом, мастер-бюджет на основе единой стратегии не только сплачивает работников в единую команду, но и способствует созданию единого корпоративного духа. Рис.4. Цель мастер-бюджета . Структура и содержание мастер-бюджета. Он может включать в себя следующие основные, локальные бюджеты; планы закупок, продаж; производственную программу и производственные мощности компании; смету прямых затрат материалов и график прогнозируемых выплат денежной наличности; смету материальных запасов на конец периода; смету прямых затрат на оплату труда, общезаводские и административные расходы; кассовый план компании; прогнозные балансовый отчёт компании и отчёт о прибылях и убытках; расчёты бюджетных финансовых коэффициентов ликвидности, рентабельности и выводы о финансовом развитии компании. Рис.5. Структура и содержание мастер-бюджета.


Слайд 7

Основные виды бюджетов Финансовый Бюджет денежных средств Бюджет капительных вложений и т.д. Рис. 5 Виды бюджетов По имуществу (сырье, материалы, готовая продукция) По услугам По наличным платежам (платежи без отсрочки расчета) По срочным платежам (сопровождающиеся кредитными отношениями: задолжность поставщикам, кредит клиентам, банковские кредиты) Реальные потоки Финансовые потоки Внешние потоки стоимости Рис. 7 Внешние потоки стоимости Деньги Закупки запасов Запасы на складах Производство Товары Реализация Деньги Время Стоимость, руб. 2 1 Рис. 8 Схема развития полного цикла оборота оборотных средств


Слайд 8

БЛАГОПРИЯТНО Получение отсрочек платежа от поставщиков и от работников предприятия (задолжность по зарплате – в краткосрочном периоде анализа). Отсрочки платежа – источник финансирования, порождаемый самим эксплуатационным циклом) НЕБЛАГОПРИЯТНО Замораживание определенной части средств на каждой из фаз эксплуатационного цикла (резервные и текущие запасы сырья, запасы готовой продукции). Таким образом, эксплуатационный цикл сам порождает первостепенную потребность предприятия в финансировании. Предоставление клиентам отсрочек платежа. Это соответствует коммерческому обычаю, но предприятие воздерживается при этом от немедленного возмещения затрат. Отсюда – вторая важнейшая потребность в финансировании, также порождаемая эксплуатационным циклом. Клиенты Запасы Поставщики (товаров, услуг) ФЭП Рис. 9 Формирование ФЭП


×

HTML:





Ссылка: