'

Оффшоры

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

Оффшоры


Слайд 1

Что значат оффшоры в экономике 1. Иностранные инвестиции –на 22 % с Кипра и прочих оффшорных юридсикций (не инвестиции, а «завод» денег) 2. Минимум ? крупных компаний имеет оффшорные структуры 3. Минимум 15 млр.долларов в квартал вывозится из РФ


Слайд 2

Корабли и оффшоры моряки для прорыва морских блокад, эмбарго и запретов поднимали на своих кораблях флаги других стран, чтобы благополучно войти в запретные порты назначения «сухой закон» в США – обход закона Панама первой ввела льготный режим приписки судов и налогообложения фрахтовых операций в открытом море. За это корабль платил небольшую пошлину. затем вместо кораблей «сменили флаги» целые компании


Слайд 3

Общая классификация юрисдикций С точки зрения прозрачности и налогов Белые Серые Черные Где? В теплых и комфортных странах. Это обусловлено экономикой страны – основная статья доходов. Да и ездить в свою фирму на Сейшеллы приятнее, чем в Сомали или Норвегию. Как разделить? (есть версия ЦБ РФ, есть версия Международной группы по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (FATF), есть локальные версии – США и т.д.)


Слайд 4

Белые Белые – налоги в среднеевропейском размере, требования к прозрачности большие, открываем компанию «для солидности» (например мы хотим производить чай. Народ охотнее покупает иностранные чаи, тем более в среднем и премиум сегменте. Открываем компанию в Великобритании, оформляем на нее права на название и работаем под их «правами». Официально получаем «английский чай») Швейцария, Англия, Ирландия – при соблюдении ряда условий можно минимизировать налог, например за счет переноса туда деятельности с льготными ставками (дивиденты облагаются ниже, не облагается финасовая и холдинговая деятельность за пределами страны и так далее). Отчетность и обязательный аудит требуются по закону. Хотя на саммите G20 Швейцарию отнесли к «черным офшорам» за банковскую тайну


Слайд 5

Швейцария Не является оффшорной юрисдикцией, однако, если компания не ведет деятельности внутри страны, не имеет резидентного офиса и не нанимает сотрудников то она платит сниженный кантональный и муниципальный корпоративный налоги, и полную ставку федерального налога на прибыль 8.5 %, а также налог на собственный капитал. Domicile - тип компаний, которые получают практически полное овобождение от местных налогов, кроме налога на капитал. Mixed - тип компании, у которой 80 % операций происходит за рубежом, при этом она содержит офис в Швейцарии и имеет сотрудников. Эффективный налог (включая федеральный налог на прибыль) может составить около 11-12 %.


Слайд 6

Серые - Финансовая отчетность и прозрачность обязательна, налоги низкие или отсутствуют (Гибралтар, Гонконг, Лихтенштейн). - Вторая группа - страны промежуточного типа (бывшие черные, сейчас в переходном периоде и низкими ставками – Кипр, налог на прибыль 10%), отчетность нужна


Слайд 7

Черные оффшорные компании полностью освобождаются от налогообложения компания платит правительству страны регистрации только фиксированную пошлину требования к ведению финансовой отчетности и представлению документов в органы власти отсутствуют или формальные Багамы, Британские Виргинские острова, Доминика, Панама, о.Невис, Сейшельские острова, Каймановы острова, ….


Слайд 8

Россия У нас тоже есть оффшоры. Называются они свободные экономические зоны. Раньше были территориальные – республики или края, города. Там были низкие налоги. Но после того как туда перерегистрировали огромную часть предприятий, это отменили. Ввели несколько видов зон – туристическая, индустриальная и так далее. Однако из-за ограничений эти зоны либо не используются (индустриальные), либо используются ограниченно (постройка гостиниц в турзоне)


Слайд 9

Какие операции - легальные (белые) - серые (в рамках закона) - не легальные (явное нарушение закона) Примеры?


Слайд 10

Легальные. Примеры? - банковские операции (депозиты, кредиты, …пример – депозит по 12% , кредит по 8%) - торговля (бизнес) с иностранными компаниями - чай -. . .


Слайд 11

Серые. Примеры? - соглашения о ликвидации двойного налогообложения - трансфертные цены - ….


Слайд 12

Не легальные. Примеры? - вывод доходов из страны во избежание налогов - ведение операций во избежание налогов - владение бизнесом при запрещении этого - …


Слайд 13

Зачем (почему) - исторически со времен СССР часть прибыли в оффшорах - исторически все боятся хранить деньги в РФ - проще операции (многие!) - дешевле и выгоднее (не о налогах речь)


Слайд 14

Зачем нам оффшор? ФЛ Дорогие покупки без декларирования источника доходов (купить квартиру на оффшорную компанию) Источник доходов (кредит от оффшорной компании) Покупки за рубежом (проще или закон требует – Таиланд) Эмиграция – паспорт – вид на жительство Вывод денег за рубеж (например мы снимаем свою же квартиру, и платим аренду на счет своей компании) Наследство Управление деньгами Кредитные карты нормальных банков Проценты по депозиту, не облагаемые налогом


Слайд 15

Зачем нам оффшор? ЮЛ Упрощение расчетов с иностранными партнерами (наши банки – 2-3 дня, и комиссия от 1 %, итого в сумме теряем 6 дней и 2-5 %) Вывод денег за рубеж Легализация доходов Налоговое планирование (налог на прибыль, имущество, прирост капитала) Упрощение сделок (оформление документов под требования таможни) Реинвойсинг (занижение или завышение стоимости товара) Холдинговая структура (убрать зависимость) Антирейдерство Роялти Продажа недвижимости через передачу корпоративных прав


Слайд 16

Как открыть? Сами Агент Банк


Слайд 17

Агент (регистратор) Найти Договориться Оплатить Получить документы. Риски на всех этапах Как правило агент-регистратор дальше и обслуживает созданную компанию.


Слайд 18

Секретарская компания Как правило фирма-помощник далее обслуживает операции компании. Часто закон оффшорной зоны требует наличия местного секретаря. Функции: - связи с официальными органами страны регистрации - ведение юридической документации, - ведение регистра директоров и акционеров, подготовку протоколов общих собраний, копий отчёта в официальные органы о финансовом положении компании и отчётов директоров и аудиторов


Слайд 19

Риски: Найти. Половина компаний из интернета – разводка, 15-20% - созданы правоохранительными органами. Надежная компания, не имеющая офиса в России, не засвеченная (дело «Юкоса» и так далее) Компания, которая в дальнейшем не воспользуется вашими документами и вашими деньгами….


Слайд 20

Офис в РФ Лучше чтобы офиса не было (нельзя изъять или потерять документы о реальных владельцах). Если офис в оффшорной юрисдикции – то обыски и прочее вам не грозят. Однако проверить «реальность» агента - сложнее


Слайд 21

Риски: Оплатить. Платится пошлина за регистрацию, все сборы, и плюс вознаграждение агента. Платится вперед и без документов.


Слайд 22

Риски: Договориться: надо правильно выбрать юрисдикцию, для этого надо иметь о ней полное представление. Выбор зависит от того, что планируется делать и нужны ли счета. Внимание: на этом этапе придется предоставить копию загранпаспорта!!!


Слайд 23

«Левые оффшоры» Бывшие оффшоры Страны, которые НЕ БЫЛИ оффшорами Не существующие страны


Слайд 24

Не существующие страны Княжество Новая Утопия = куча песка и ила, намытая вокруг заброшенной нефтяной платформы в Карибском море. Княжество Силандия =брошенная нефтяная платформа, но только расположенная в 11 км от берегов Великобритании. Конституционное Суверенное Государство Доминион Мелхиседек – только в сети Интернет, самый известный «виртуальный оффшор» Мальтийский орден = вся суверенная территория которого умещается в одном дворце, 40 стран мира (включая Кубу) признают его суверенитет. А остальные – нет… Что потерять? Регистрационный взнос и оплату услуг фирмы-регистратора, которая «откроет» фирму. И плюс при попытке использовать например для налоговых схем – штрафы и пени, так как уклонение от налогов будет очевидным для любого инспектора


Слайд 25

Бывшие оффшоры Кипр и БВО – мягкие ограничения Черногория – жесткие, отменены все льготы Что потерять? Попасть на иностранные налоги, дополнительные местные налоги и раскрытие информации При этом сами эти страны (и местные компании) во избежание масштабной утечки компаний проводят рекламную кампанию что у них все все как всегда


Слайд 26

Криминальные оффшоры


Слайд 27

Выбор компании: Новую Готовую (для скорости обычно есть 10-15 компаний, уже зарегистрированных). Например нужна компания, которая работает уже 3 года…. название:должно содержать указание полное или сокращенное организационно-правовой формы предприятия, запрещено указание на государство, принадлежность государству, королевское разрешение, и лицензируемую деятельность. Не должно совпадать с известным брендом и не должно быть оскорбительным.


Слайд 28

Как это называется у них? IBC (International Business Company) Limited, Corporation, Incorporated, Societe Anonyme или Sociedad Anomina, Public Limited Company, Societe, a Responsabilite Limitee, Berhad, Proprietary, Namloze Venootschap, Besloten Venootschap, Aktiengesellschaft или Limited Life Company , Ltd, Corp, Inc, S.A., PLC, S.A.R.L, Bhd, Pty, NV, BV, A.G., LLC, GMBH


Слайд 29

Место регистрации и деятельности Компании должны иметь зарегистрированный офис, и не должны вести деятельность на территории оффшора.


Слайд 30

Цитата Чтобы страна, в которой зарегистрирована компания, получала некий доход, должно быть официальное местонахождение, где иногда требуется табличка на двери. Как правило место совпадает с местом секретарской компании Оффшорная компания должна иметь зарегистрированный офис в стране регистрации, куда могут быть направлены официальные запросы местных налоговых и иных властей.


Слайд 31

Что еще нужно? Информация о собственнике-бенефициаре. В некоторых странах ведется в офиц. регистрах, в некоторых есть только у нотариуса или агента. Уставный капитал – объявленный, иногда требуется оплата, но далеко не везде Количество акционеров – от одного Акционеры – физ. и юр.лица, могут быть номинальные акционеры.


Слайд 32

Документы и их легализация Если документ происходит из другой страны Например для открытия счета-учредительные документы Как они выглядят и чем заверены? Нотариусы-заверяют по-разному, да и кто знает как выглядит подпись нотариуса из Зимбабве? Консульское заверение (в консульстве Швейцарии в Зимбабве или МИД непосредственно в Швейцарии после заверения их консульством З в Ш) НО консульство формально заверяет не документы, как таковые, а подпись некого лица, ему известного Как правило, предполагается, что это подпись сотрудника МИД соответствующей страны (З). Поэтому документы приходится сперва заверять в МИД. У МИД могут быть свои требования к предоставляемым документам. У МИД есть и другие дела, процедура заверения может тянуться неделями, а то и месяцами у Ш может не быть консульства в З., тогда легализация происходит в консульстве (посольстве) третьей страны


Слайд 33

Гаагская конвенция 5 октября 1961 г. "Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов" непосредственно в стране происхождения документа к нему прилагается специальный сертификат, называющийся "Апостиль" (буквально - "надпись"). Он может быть проставлен на самом документе в виде штампа, либо прилагаться к нему на отдельном листе. Сертификат имеет стандартную форму, предписанную конвенцией, и содержит в пронумерованных полях информацию о стране происхождения документа, лице, его подписавшем, а также о том, кто, где и когда произвел заверение, его подпись и печать, регистрационный номер. В верхней части сертификата обязательно имеется надпись на французском языке "APOSTILLE (Convention de la Haye du 5 octobre 1961)".


Слайд 34

Как? Каждая страна уполномочивает те или иные из своих государственных органов на совершение такого заверения. в России апостиль проставляет, как правило, Минюст РФ В США корпоративные документы обычно заверяются государственным секретарем штата По условиям конвенции, заверению апостилем подлежат только официальные документы, то есть документы, подписанные государственными чиновниками, нотариальные акты и т.п. При этом апостилем заверяется подлинность подписи этого государственного чиновника или нотариуса. Если между двумя странами есть отдельный договор, предусматривающий отмену необходимости особого заверения-апостиль не нужен (СНГ)


Слайд 35

Апостиль


Слайд 36

НО: Апостиль в США - тисненая золотая печать штата,и факсимиле подписи. Более того он выдается на отдельной странице. Основываясь на практике нотариального заверения документов в РФ наши банки и прочие НЕ ВОЗЬМУТ такой документ некоторые территории до сих пор являются в той или иной степени спорными, например Гибралтар (два «собственника»). Великобритания официально распространила действие конвенции на свои колонии, но Испания сделала официальное заявление о непризнании распространении конвенции на Гибралтар. Россия и Кипр-договор о правовой помощи от 1984 г., предусматривающий признание официальных документов без особого заверения (без апостиля) – но есть письмо Госналогслужбы РФ, обязывающее налоговые органы при постановке на учет кипрских юридических лиц требовать легализации документов или апостиля


Слайд 37

УВЫ – не все в РФ знают, что такое апостиль Как правило идет комплект иностранный документ+перевод+апостиль. По идее если документ на руссском языке и имеет апостиль-он официальный. НО наши органы этого не знают. Тогда делаем официальный (нотариальный) перевод. Это значит что заказываем перевод у УПОЛНОМОЧЕННОГО переводчика (или в ТПП или у того кому доверяет нотариус) и заверяем перевод. НОТАРИУС ЗАВЕРИТ верность перевода, а не легитимность документа. Но наши органы это устраивает.


Слайд 38

Какие бывают документы? документы, выданные государственными органами, например, свидетельство о регистрации компании. Такие документы могут быть заверены апостилем непосредственно (заверяется подпись представителя регистрирующего органа). внутренние документы компании, например, доверенность, подписанная директором компании. Такой документ сам по себе по условиям конвенции не подлежит заверению апостилем, так он подписан частным лицом. Тем не менее, проставление апостиля возможно и в этом случае. Есть даже несколько вариантов. Во-первых, можно нотариально заверить подпись директора на доверенности, а потом подпись нотариуса заверить апостилем. Во-вторых, можно сделать нотариальную копию доверенности, а подпись нотариуса заверить опять же апостилем.


Слайд 39

Директор и акционеры - номинальный директор - номинальные акционеры - «цепочка акционеров» - доверенность на выполнение полномочий директора. Как правило при назначении директора сразу делается документ без даты на его отзыв


Слайд 40

Цитата Юридическими владельцами компании являются лица, выразившие свою волю быть таковыми и чьи имена внесены в официальный реестр акционеров компании, куда, кроме того, включены: адреса акционеров; число принадлежащих им акций и их номера (если акции номерные); сумма, выплаченная по акциям или объявленная таковой; дата регистрации акционера в реестре компании.


Слайд 41

Цитата Для соблюдения конфиденциальности владения компанией и распоряжения её собственностью очень часто в качестве акционеров действуют так называемые доверительные (номинальные) акционеры, на практике нотариально или иным официальным способом отказывающиеся от своих прав в отношении акций, которые они держат в доверительном хранении по поручению реального акционера, остающегося при этом в тени. Аналогичный институт доверительности существует и для директоров, которые помогут создать видимость резидентной компании в оффшорной зоне. Если необходимы услуги хотя бы одного местного директора, следует проанализировать и уяснить объём его полномочий.


Слайд 42

Уставный капитал - ограничение на минимальный размер - требования к оплате


Слайд 43

Документы после открытия Certificate of Incorporation – свидетельство о регистрации Memorandum & Articles of Association – или только устав Appointment of the First Director Instrument of Transfer или трастовое соглашение письма об отставке номинальных директоров и секретаря генеральную доверенность печать компании (как правило – не дают)


Слайд 44

Открытие счетов Резидентные оффшорные банки Швейцария, Англия, .. Прибалтика Россия Если счет не планируется использовать, банк выбираем любой. Если хотим использовать – как минимум тот деньги из которого пройдут в РФ или в США или в нужную страну


Слайд 45

Критерии выбора Политическая и экономическая стабильность страны нахождения банка (Сомали?) Надежность и престижность банка (чем престижнее тем труднее открыть счет, некоторые банки – только если оборот от 5 млн. евро в месяц) Набор банковских услуг, оказываемых клиентам Стоимость обслуживания Удобство обслуживания удаленных клиентов (как работать со счетом? Насколько быстро?) Возможность получения кредитных карт Проценты по текущим и депозитным счетам Доп.услуги …


Слайд 46

Цели использования счетов Сберегательные (инвестиционные) Австрия, Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Швейцария Расчетные Дания, Гонконг, США, Швеция, Финляндия Комплексные (расчетно-сберегательные) Венгрия, Кипр, Израиль, Латвия, Литва, Эстония, Финляндия Транзакционные Доминика, и т.д.


Слайд 47

Услуги Разовая транзакция Расчетное обслуживание – поступление-расход Депозиты Кредиты Пластик Гарантии Эскро – счета условного депонирования Оценка бизнеса …


Слайд 48

Как? Инвестиционный - для вкладов в ценные бумаги и структурированные продукты Расчетный - для бизнес-операций  Для открытия расчетного счета на оффшорную или швейцарскую компанию необходимо пройти собеседование непосредственно в банке (или в представительстве) Работать можно по факсу по интернету курьерская почта


Слайд 49

Швейцария UBS FIBI Credit Suisse и так далее Принцип Знай Своего Клиента (KYC) Отчетность по запросу. Тайна распространяется только на богатых клиентов! Русские менеджеры.


Слайд 50

Кипр Аlpha Bank of Cyprus Piraeus Bank (Cyprus) Ltd … Обязательный аудит и прозрачность Не удобные часы работы


Слайд 51

Прибалтика Aizkraukles banka AS norvik banka Baltikums Banka Parex Banka-национализирован… Snoras Bankas Sampo Bank … Не надежные, легко «кидают» русских клиентов. Тесно работают с нашими правоохранительными органами.


Слайд 52

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 13 марта 2008 года N 24-Т О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций ..Особо крупные денежные переводы осуществлялись в пользу нерезидентов, зарегистрированных в Великобритании, Кипре, Новой Зеландии, а также в некоторых офшорных зонах: Британских Виргинских островах, Белизе. Указанные нерезиденты имели расчетные счета в банках Латвии, Кипра, Литвы, Эстонии.     …рекомендуем кредитным организациям при выявлении в деятельности клиентов указанных операций направлять сведения о таких операциях в уполномоченный орган    При выявлении признаков того, что кредитные организации осуществляют по поручению клиентов указанные операции систематически и(или) в значительных объемах (относительно финансовых показателей кредитной организации), территориальным учреждениям рекомендуется проводить встречи с руководителями и владельцами таких кредитных организаций в целях уточнения экономического содержания проводимых по поручению клиентов операций, обстоятельств их совершения, оценки рисков для кредитной организации и для банковской системы в связи с совершением таких операций, возможной разработки плана действий по прекращению указанных операций.          


Слайд 53

Проблемы 1. законодательство 2. обслуживание (удаленность) 3. банковское обслуживание 4. налоги 5. языковые проблемы 6. праздники 7. традиции 8. ловушки


Слайд 54

Законодательство Оно у нас разное (International Company Act) – разные уставы, понимание акций, трастов, правил работы и т.д. Кроме того национальное законодательство почему-то не переводят на русский язык (да и на английский тоже) Например – нельзя это, потому что запрещает наш закон. Но закон на греческом, мы конечно можем вам его дать, но…


Слайд 55

Традиции Отсутствие печати как таковой (и не примут в РФ документы без печати!) Разное понимание слова «доверенность» Разные режимы работы (например банки до 15.00, сиеста…)


Слайд 56

Налоги Местные Российские Общие


Слайд 57

Местные пошлины и налоги - за регистрацию – госпошлина - за открытие и ведение счетов – пошлина - налог на доходы (на дивиденды, на содержание армии и т.д.). Как правило, ясного налогового кодекса на русском языке нет….


Слайд 58

Цитата


Слайд 59

Законы о минимизации двойного налогообложения 1. не со всеми странами 2. старые – половина налогов по названиям с НК не совпадают 3. НК не предусматривает кое-где освобождения 4. двусмысленная трактовка 5. масса ловушек


Слайд 60

Цитата Российская фирма при перечислении какого - либо дохода в пользу иностранной компании обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы иностранных юридических лиц и НДС, если иностранная компания не встала на учет в налоговом органе России и не получила там ИНН. Если налоговый орган посчитает, что цены товаров (работ или услуг), примененные сторонами контракта отклоняются более чем на 20 % от рыночных цен на идентичные товары (работы, услуги), налоговый орган вправе доначислить налоги и пени, исходя из рыночных цен.


Слайд 61

Праздники и время 1. разница во времени – от 6 часов 2. куча праздников, не совпадающих по времени с нашими (а в некоторых странах праздников больше)


Слайд 62

Языковые проблемы Как правило язык общения – английский. И он для них тоже не родной. Хотя многие крупные компании и держат 1 русского (русскоговорящего) специалиста, уровень языка у него крайне низок. Не всегда легко понять что мы друг от друга хотим.


Слайд 63

Удаленность Как обеспечить конфиденциальность Как обеспечить скорость? Как вообще это обеспечить? Варианты – факс, эл.почта, курьер.


Слайд 64

Потери от оффшоров Комиссионные недобросовестному регистратору (как правило просят предоплату) Дорогой и бессмысленный семинар Продажа книг со «схемами» Риск попасть в черные списки налоговой и ФСФМ (за контакты с «черными» странами) Проблемы контроля за финансами и компанией Криминальные схемы (угон денег со счета компанией-посредником в оформлении счета) Увод акций которые переводили на оффшор И так далее.


Слайд 65

Ловушка «Налоговый агент» А знаете ли Вы что при некоторых сделках с иностранными компаниями российская компания является налоговым агентом и ДОЛЖНА уплатить налог ЗА иностранца? А в случае не уплаты попадает на штрафы и пени?


Слайд 66

Ловушка с названием Вашим названием могут воспользоваться. Например открыть такую же компанию но в другой юрисдикции. Или в случае просрочки пошлины (например Сейшелы - ежегодные государственные пошлины должны быть внесены не позднее дня регистрации компании в следующем календарном году. Если они не уплачены до 31 декабря этого же года (в течение этого срока последовательно выставляются счета с двумя добавленными штрафами за задержку с оплатой), компания автоматически вычеркивается из Регистра компаний Сейшельских островов и соответствующая информация публикуется в официальной прессе. Обратившимся за регистрацией аналогичного названия Регистратор не имеет права отказать, пока компания числится вычеркнутой из регистра).


Слайд 67

Ловушка с банком Банк может перестать платить (если это оффшорный мелкий банк). Тем более в период кризиса. Эти банки и их операции не прозрачны, а контроль в стране их происхождения довольно слаб. И уж тем более агентства по страхованию вкладов там не будет.


Слайд 68

Ловушка с НДС В Европе есть система возвратов НДС. Для этого компаниям присваивают налоговые номера. Т.е. если Вы купили оборудование в Италии и вывезли его у Вас есть шанс получить возврат НДС при некоторых условиях. Но если в схеме есть оффшор – увы….


Слайд 69

Ловушка с выгодными условиями Реклама в форбс – кредит от 10 млн евро под низкий процент привлекательные условия Контора зарегистрирована в левой оффшорке


Слайд 70

Энрон Вывод задолженности (на бумаге) на дочки-оффшоры В итоге головная компания чистая, а кредиторка на сторонних компаниях По закону сбрасывать кредиторку для уменьшения налога на прибыль – криминал. А для подтасовок отчетности – нет проблем


Слайд 71

Нигерийские письма


Слайд 72

Кто и как борется с оффшорами Государства – теряющие налоги Государства и международные организации по борьбе с терроризмом Государства – борцы с непрозрачностью Государства – с собственными врагами ….


Слайд 73

С чем бороться? С непрозрачностью С отсутствием налогов С черными деньгами


Слайд 74

Раскрытие информации о бенефициарах


Слайд 75

Борьба с терроризмом Поскольку банки имеют дело с деньгами, то и преступления связанные с банками - чаще всего финансовые. Но и с терроризмом можно бороться, «прижимая» банки наркобароны и торговцы "живым товаром" безнаказанно вкладывают деньги в легальную экономику через подставные фирмы. созданы специальные надзирающие организации, частью деятельности которых стало разработка правил наблюдения и обнаружения подозрительных банковских операций, которые могли оказаться частью цепи отмывки денег.


Слайд 76

Антиотмывочные правила Банкам всего мира предписано соблюдать процедуру идентификации клиента, а также сообщать обо всех операциях, попавших в список "подозрительных". При открытии счета на оффшорную компанию: - требуется полное раскрытие данных директоров и акционеров, а также окончательных бенефициаров в случае акций на предъявителя или номинальщиков - все упоминаемые в документах компании персоналии обязаны предоставить копии паспортов, банковские и профессиональные рекомендательные письма, а также доказательства резидентного проживания - заявление адвоката компании о том, что все указанные данные являются правдивыми - личное присутствие директора или бенефициара при открытии счета


Слайд 77

Ограничения по операциям Отслеживание операций с компаниями из «черных стран» Отслеживание подозрительных и «не типичных» операций Отказ принимать или переводить деньги в сомнительные страны или в компании из стран-черных списков Требование указывать источник поступления средств заранее, оговаривать по какому контракту эти деньги поступают. Если же источник меняется, то банк может заморозить поступление на счет клиента до получения объяснений или закрыть счет. Однако эти объяснения дают ДО открытия счета. Если вдруг источник изменился то надо дать личные пояснения и предоставить соответствующие документы. Если же идет «хитрая схема», то все детали ее надо раскрыть банку. Не всегда он ее может понять!


Слайд 78

Ллойдс Lloyds TSB согласился выплатить американским властям штраф в размере 350 миллионов долларов.  Американцы наказали британских финансистов за операции, проведенные вопреки санкциям США. Прокуратура США утверждает, что банк изменял данные клиентов из Ирана, Ливии и Судана и вследствие этого они могли вести дела с американскими компаниями. "Более 12 лет Lloyds TSB помогал осуществлять анонимные переводы сотен миллионов долларов из стран, на которые были наложены санкции США, через нашу финансовую систему", - заявил помощник генерального прокурора США Мэтью Фридрих. Согласно документам суда, Lloyds TSB удалял информацию о клиентах, в частности, имена, название банков и адреса, чтобы денежные переводы могли беспрепятственно поступать в американские банки, сообщает BBC. Таким образом было переведено более 350 миллионов долларов, которые иначе американские банки не пропустили бы. В США действует запрет для определенных стран, учреждений и отдельных лиц на использование американской банковской системы. Такой запрет вводится в соответствии с внешней политикой США и из соображений национальной безопасности. Вашингтон в 2004 году снял санкции с Ливии, однако в отношении Ирана и Судана запрет остается в силе


Слайд 79

Фонды Люксембург- Частный Инвестиционный Фонд. Привлекательно для иностранных инвесторов, которые могут использовать в качестве ограниченного партнера иностранную компанию - в том числе оффшорную. Прозрачен в налоговом смысле и не облагается корпоративным налогом на прибыль, кроме того освобожден от муниципального налога на бизнес. Прибыль такого партнерства принадлежит его партнерам и не облагается налогом в Люксембурге, если иностранный партнер не получает прибыль из источников в Люксембурге. 


Слайд 80

Как использовать Меньше требований к отчетности и прочему, которые не нужны например для закрытого семейного фонда (ПИФы в РФ – куча документов) При организации работы через управляющую компанию – к ней больше требований и ответственности, чем в РФ Система попечителя (действует в интересах инвесторов и является гарантом) Предоставление информации госорганам по жестким законам (т.е. для получения информации госорганом он должен аргументировать цели получения и лимитировано использовать информацию) Гибкие налоговые схемы Нет налогов от доходов, полученных от обращающихся ценных бумаг, от прироста капитала


×

HTML:





Ссылка: