'

БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ В ОАО «ТАТНЕФТЬ», СВЯЗАННЫЕ С ТЦО (часть 1)

Понравилась презентация – покажи это...





Слайд 0

БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ В ОАО «ТАТНЕФТЬ», СВЯЗАННЫЕ С ТЦО (часть 1)


Слайд 1

Обзор бизнес-процессов, связанных с ТЦО Краткая характеристика бизнес-процессов, связанных с ТЦО Рассмотрение сложных моментов реализации бизнес-процессов СОДЕРЖАНИЕ


Слайд 2

Бизнес-процессы в ОАО «Татнефть», связанные с ТЦО БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление списка контролируемых и потенциально контролируемых сделок БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок БП 6. Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов с учетом фактических данных бухгалтерского учета БП 7. Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и хранение в системе пакета документов по контролируемым сделкам БП 8. Формирование уведомления о контролируемых сделках в электронном виде для представления в ФНС


Слайд 3

Участники бизнес-процессов, связанных с ТЦО Управление собственности Управление бухгалтерского учета и отчетности Правовое управление Экономическое управление Управление информационных технологий Функциональные отделы исполнительного аппарата ОАО «Татнефть», курирующие сделки по соответствующим направлениям деятельности; Методологический совет исполнительного аппарата ОАО «Татнефть» по ТЦО


Слайд 4

Информационные системы, используемые в бизнес-процессах, связанных с ТЦО


Слайд 5

Управление собственности (отдел новых структур): Шаг 1. Мониторинг изменений, влияющих на формирование реестра взаимозависимых юридических лиц, в соответствии с критериями, установленными законодательством о ТЦО Шаг 2. Актуализация степени взаимозависимости и формирование реестра взаимозависимых юридических лиц в соответствии с критериями, установленными законодательством о ТЦО Экономическое управление: Шаг 3. Формирование рекомендаций и предложений для принятия руководством ОАО «Татнефть» решения о добровольном признании взаимозависимыми лицами контрагентов, не отвечающих критериям взаимозависимости Методологический совет ИА: Шаг 4. Принятие решения о признании контрагента взаимозависимым по дополнительным основаниям, прямо не установленным законодательством о ТЦО Управление собственности (отдел новых структур): Шаг 5. Формирование реестра взаимозависимых юридических лиц Шаг 6. Передача актуального Реестра взаимозависимых юридических лиц в ЭУ Порядок выполнения процесса БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц


Слайд 6

БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц Информация и документация, которая должна формироваться в процессе и использоваться в следующих процессах : информация об изменении состава взаимозависимых юридических лиц (контрагентов) ОАО «Татнефть» и история изменений по периодам; информация об основаниях взаимозависимости, в том числе: по критериям, установленным законодательства по ТЦО (в соответствии с п. 2 ст. 105.1 НК РФ); в соответствии с п.п. 6 и 7 ст. 105.1 НК РФ (признание взаимозависимости добровольно или в судебном порядке); значения показателей в соответствии с критериями установленными законодательством о ТЦО (в т.ч., доли участия в УК); даты изменения оснований взаимозависимости; соответствующая информация по взаимозависимости контрагентов должна относиться ко всем контрагентам, имеющих одинаковый ИНН, не зависимо от того, что КПП контрагентов отличаются


Слайд 7

БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц Информация и документация, которая должна формироваться в процессе и использоваться в следующих процессах в целях ТЦО: отчетная форма «Реестр взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО», формируемая по запросу определенных участников процесса; отчетная форма «Выписка из реестра взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО», формируемая по запросу участников процесса аналитические данные бухгалтерского учета в разрезе дополнительных признаков контрагентов по взаимозависимости


Слайд 8

БП 1. Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц Перечень информации, которая должна накапливаться в соответствующей информационной системе для хранения : по каждому контрагенту, признанному взаимозависимым: скан-копии документа «Выписка из реестра взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО» по периодам (месяц): скан-копии документа «Реестр взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО»; по каждому контрагенту, признанному взаимозависимым, по дополнительным основаниям, прямо не установленным законодательством по ТЦО (то есть добровольно): скан-копии решений Методологического совета


Слайд 9

Порядок выполнения процесса БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Подготовка (получение) проекта договора и дополнительной информации о контрагенте для целей ТЦО Шаг 2. Проверка необходимости признания сделок контролируемыми по договорам, заключаемым с взаимозависимыми контрагентами Шаг 3. Предоставление Выписки из реестра взаимозависимых лиц Шаг 4. Проверка необходимости признания сделок контролируемыми для контрагента, являющегося оффшорной компанией Шаг 5. Проверка необходимости признания сделок с контрагентом контролируемыми, если предметом является товар мировой биржевой торговли Шаг 6. Назначение метода определения рыночной цены сделки и расчет рыночного уровня цен по сделке Шаг 7. Передача документов по сделкам, которые признаны контролируемыми Шаг 11. Согласование договоров в общеустановленном порядке, в том числе договоров, не связанных с законодательством о ТЦО Экономическое управление: Шаг 8. Проверка предоставленных документов в ЭУ Шаг 9. Инициация заседания Методологического совета Методологический совет ИА: Шаг 10. Заседание Методологического по изменению условий договора или доплате налога


Слайд 10

Информация, необходимая для выполнения процесса : о взаимозависимости контрагента в момент заключения договора; о дополнительных характеристиках контрагента и предмета сделки в момент заключения договора; информация для контроля превышения количественного порога контролируемости договора с учетом сводных данных ОАО «Татнефть» о планируемых суммах сделок по контрагенту на отчетный и предыдущий годы, в том числе (с учетом различных размеров количественного порога): по взаимозависимым контрагентам: осуществляющим сделки с товарами, облагаемыми НДПИ по процентной ставке; освобожденным от налога на прибыль; по налогоплательщикам ЕНВД, ЕСХН; по резидентам ОЭЗ (применяется с 01.01.2014г.); прочим взаимозависимым контрагентам, у которых отсутствуют указанные выше особенности; по оффшорным компаниям; по КС, предметом которых являются товары мировой биржевой торговли. БП 2. Заключение договоров с контрагентом и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок


Слайд 11

БП 2. Заключение договоров с контрагентом и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок Признаки справочной информации, необходимые для выполнения процесса: дополнительные признаки Номенклатуры, в том числе: товар мировой биржевой торговли; товар, облагаемый НДПИ по процентной ставке; дополнительные признаки Контрагентов, в том числе: оффшорная компания; компания, освобожденная от налога на прибыль; резидент ОЭЗ; плательщик ЕНВД, ЕСХН


Слайд 12

БП 2. Заключение договоров с контрагентом и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок Данные бухгалтерского учета и отчеты, необходимые для выполнения процесса (для анализа объемов сделок): аналитические данные бухгалтерского учета по всем договорам, заключенным с конкретным контрагентом (имеющим соответствующий ИНН) в разрезе дополнительных признаков номенклатуры и контрагентов; сводные данные бухгалтерского учета по структурным подразделениям ОАО «Татнефть» с учетом указанных выше признаков; данные по каждому договору о сумме планируемых оборотов на год (лимит суммы планируемых оборотов); аналитические отчеты в целях получения данных бухгалтерского учета по всем подразделениям ОАО «Татнефть» в разрезе дополнительных признаков номенклатуры и контрагентов


Слайд 13

БП 2. Заключение договоров с контрагентом и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок Перечень информации, которая должна накапливаться для хранения в информационной системе: по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и по каждому договору (сделке): реквизиты КС и документация, подтверждающая контролируемость договора, в разрезе контрагентов и договоров (сделок); скан-копия договора (со всеми приложениями, дополнениями, спецификациями); скан-копии актуальных документов с дополнительными сведениями о контрагенте, в том числе, подтверждающих регистрацию контрагента в офшорной зоне, ОЭЗ, налогообложение ЕСХН, ЕНВД, НДПИ; электронные копии и скан-копии документов подтверждающих выполнение процедур процесса (в том числе, Лист согласования решения о сборе документов в целях ТЦО, Уведомление о необходимости сбора документации в целях ТЦО)


Слайд 14

Порядок выполнения процесса БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Определение типа сделки, перечня применимых методов ценообразования и последовательности их применения Экономическое управление: Шаг 2. Консультирование по выбору метода ценообразования Шаг 3. Разработка рекомендаций для принятия МС ИА решения по выбору метода ценообразования Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»: Шаг 4. Решение МС ИА по выбору метода ценообразования Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 5. Проверка применимости метода ценообразования сопоставимых рыночных цен(или другого приоритетного метода), поиск сопоставимых сделок Шаг 6. Функциональный анализ сделок и определение возможности корректировок для сопоставимости их коммерческих и (или) финансовых условий Экономическое управление: Шаг 7. Контроль обоснованности выбора метода ценообразования и консультирование Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 8. Проверка обоснованности следующего применимого метода ценообразования. Поиск информации по сопоставимым сделкам. Функциональный анализ Шаг 9. Обращение за консультацией в ЭУ


Слайд 15

Информация, необходимая для выполнения процесса : данные учета о собственных сопоставимых сделках ОАО «Татнефть» с не взаимозависимыми контрагентами за предыдущий (отчетный) период с учетом: аналогичности типов сделок; однородности номенклатуры товаров (работ, услуг); сопоставимости основных условий договоров; информация о сопоставимых сделках (организациях) в общедоступных источниках информации с учетом указанных выше условий; информация о показателях сопоставимых сделок (организаций), необходимая для принятия решения по выбору метода ценообразования БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки


Слайд 16

Дополнительные признаки справочной информации, необходимые для выполнения процесса: по основным условиям договоров, в том числе: условия платежа; условия поставки; характеристики предмета договора и др.; по аналогичным типам сделок; по однородности номенклатуры; по аналогичным видам работ и услуг (ОКВЭД ) БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки


Слайд 17

Перечень информации, которая должна накапливаться в системе: по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и по каждому договору (сделке): данные и отчеты из внутренних и внешних источников информации о наличии и показателях потенциально сопоставимых сделок или организаций; информацию по истории и критериям отбора и результатам поиска сопоставимых сделок (организаций); информацию по формированию выборки из совокупности выявленных сопоставимых сделок (организаций) в процессе использования критериев отбора; документацию о выборе метода ценообразования; скан-копии Протоколов заседаний Методологического совета БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки


Слайд 18

Порядок выполнения процесса БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Корректировка условий потенциально сопоставимых сделок для полной сопоставимости с контролируемой сделкой Шаг 2. Определение минимального и макимального значений интервала рыночных цен по сопоставимым сделкам и сравнение с ценой по контролируемой сделке Шаг 3. Определение стороны в сопоставимой сделке, по которой будет определяться рыночный интервал рентабельности и выбор показателя рентабельности Шаг 4. Определение минимального и макимального значений рыночного интервала рентабельности и сравнение с показателями по контролируемой сделке Шаг 5 Передача на проверку и согласование расчета интервала рыночных цен (рыночного интервала рентабельности) и соответствующих подтверждающих документов Экономическое управление: Шаг 6. Консультирование и согласование правильности расчета интервала рыночных цен (рыночного интервала рентабельности) Шаг 7. Принятие решения по изменению цены в договоре или доплате налогов (при необходимости и с учетом решения заседания Методологического совета ИА)


Слайд 19

БП 4: Расчет рыночного уровня цен по сделке Информация, необходимая для выполнения процесса : информация о корректировке условий договоров (показателей отчетности организаций) в целях приведения их к полной сопоставимости, хранение содержания и результатов корректировок; информация о результатах функционального анализа договоров сторон сделок, параметры которых должны использоваться при расчете уровня рыночных цен (интервала рыночных цен или интервала рыночной рентабельности); информация по формированию и ранжированию параметров выбранной совокупности сопоставимых сделок (организаций); информация по расчету интервала рыночных цен (интервала рыночной рентабельности); информация о результатах сравнения параметров контролируемой сделки с рассчитанным интервалом рыночных цен (интервалом рыночной рентабельности) и выявленном отклонении; информация по расчету аналогов к доплате на основании выявленного отклонения


Слайд 20

БП 4: Расчет рыночного уровня цен по сделке Перечень информации, которая должна накапливаться в системе: по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые, и по каждому договору: данные и отчеты из внутренних и внешних источников информации о наличии и показателях потенциально сопоставимых сделок или организаций; копии документации, подтверждающей источники рыночных цен и корректировки, проведенные в целях полной сопоставимости сделок или организаций; результаты расчета уровня рыночных цен (интервала рыночных цен или интервала рыночной рентабельности); копии Извещений об отклонении от уровня рыночных цен; скан-копии Протоколов заседания Методологического совета ИА


Слайд 21

БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок Порядок выполнения процесса Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Отражение в учете операций по фактическому исполнению договоров в течение периода Шаг 2. Формирование аналитических отчетов в разрезе контрагентов и договоров Шаг 3. Выявление и актуализация контролируемых сделок Шаг 4. Сбор документов по выявленной потенциально контролируемой сделке Шаг 5 Передача уведомления о сборе документов в СП, в котором осуществляется исполнение договора Экономическое управление: Шаг 6 Контроль полноты документации, подтверждающей контролируемость сделки, и согласование перечня выявленных потенциально контролируемых сделок Шаг 7 Согласование решения о признании сделки контролируемой и направление уведомления о сборе документов в СП Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»: Шаг 8 Принятие решения о признании контролируемой сделки, которая ранее не планировалась как контролируемая или по отклонению показателей сделки от рыночного уровня


Слайд 22

БП 5: Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок Информация, необходимая для выполнения процесса : актуализированная информация, аналогичная бизнес-процессу 2: Заключение договоров с контрагентом и выявление потенциально контролируемых сделок, с учетом следующих изменений: состава взаимозависимых контрагентов; дополнительных характеристик контрагентов, в том числе, зарегистрированных в оффшорной зоне, в ОЭЗ, налогоплательщиках ЕНВД, ЕСХН и т.д.; суммах сделок по договорам с контрагентом; сводные данные бухгалтерского учета (за каждый квартал) о фактических суммах сделок с контрагентом для контроля превышения количественного порога контролируемости договора:


Слайд 23

БП 5: Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок Перечень информации, которая должна накапливаться в системе: по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и договору: копия Листа согласования решения о сборе документации по договору в целях ТЦО; скан-копии актуальных документов с дополнительными сведениями о контрагенте, в том числе, подтверждающих регистрацию контрагента в офшорной зоне, ОЭЗ, налогообложение ЕСХН, ЕНВД, НДПИ; скан-копии запросов по вновь выявленной КС; копию актуального Реестра взаимозависимых юридических лиц ОАО «Татнефть» в целях ТЦО; скан-копии Протоколов заседания МС


Слайд 24

БП 6: Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузок) с учетом фактических данных бухгалтерского учета Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Формирование фактических данных по ранее выявленным контролируемым сделкам Шаг 2. Актуализация выбора метода ценообразования и расчет интервала рыночных цен Шаг 3. Сравнение с актуализированным интервалом рыночной рентабельности Экономическое управление: Шаг 4. Проверка и подтверждение расчета интервала рентабельности и выявленного отклонения Шаг 5. Передача извещений по изменению условий договора и расчета суммы доплаты налогов Правовое управление: Шаг 6. Подготовка предложений о возможном изменении условий договора Управление бухгалтерского учета и отчетности: Шаг 7. Подготовка расчета суммы доначисления налогов по выявленной разнице Экономическое управление: Шаг 8. Инициация заседания Методологического Совета, подготовка предложений по отклонению Методологический Совет исполнительного аппарата ОАО « Татнефть»: Шаг 9. Рассмотрение предложений по изменению условий договора или доплате налога Экономическое управление: Шаг 10. Передача информации и предложений по изменению условий договора в ФО ИА Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 11. Принятие мер по изменению условий договора Шаг 12. Согласование договоров в общем порядке


Слайд 25

БП6: Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузки) с учетом фактических данных бухгалтерского учета Информация, необходимая для выполнения процесса : актуализированная информация, аналогичная бизнес-процессам 3 «Назначение метода определения рыночной цены сделки» и 4 «Расчет рыночного уровня цен по сделке»; актуализированная информация о поиске собственных сопоставимых сделок ОАО «Татнефть» с не взаимозависимыми контрагентами на основании фактических данных учета за отчетный год с учетом: аналогичности типов сделок; однородности номенклатуры товаров (работ, услуг); сопоставимости основных условий договоров


Слайд 26

БП6: Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузки) с учетом фактических данных бухгалтерского учета Перечень информации, которая должна накапливаться в системе: по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и договору: копии актуализированной документации по выбору метода ценообразования и уровня рыночных цен в целях ТЦО по КС ; копии актуальной документации, подтверждающей источники рыночных цен и корректировки, проведенные в целях полной сопоставимости сделок или организаций, в том числе: копии документации о результатах сравнения параметров контролируемой сделки с интервалом рыночных цен (интервалом рыночной рентабельности) и выявленном отклонении; информация по расчету аналогов к доплате на основании выявленного отклонения


Слайд 27

БП 7: Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и хранение в системе пакета документов, подтверждающих соответствие цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам Порядок выполнения процесса Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Хранение документации по бизнес–процессу 1 «Формирование и актуализация списка взаимозависимых контрагентов» Шаг 2. Хранение документации по бизнес–процессу 2 «Заключение договоров с контрагентами и выявление контролируемых и потенциально контролируемых сделок» Шаг 3. Хранение документации по бизнес–процессу 3 «Назначение метода ценообразования» Шаг 4. Хранение документации по бизнес–процессу 4 «Расчет рыночного уровня цен по сделке» Шаг 5. Хранение документации по бизнес–процессу 5 «Мониторинг исполнения договоров, консолидация  фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок» Шаг 6. Хранение документации по бизнес–процессу 6 «Мониторинг соответствия используемых цен по контролируемым сделкам рыночному уровню и формирование отчетов (выгрузок) с учетом фактических данных бухгалтерского учета» Экономическое управление: Шаг 7. Контроль за полнотой регистрации в информационно-аналитическом хранилище пакета документации по сделке в целях ТЦО Шаг 8. Передача информации о необходимости дополнения пакета документации


Слайд 28

БП7: Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и хранение в системе пакета документов, подтверждающих соответствие цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам Информация и документация, необходимая для выполнения процесса : документация, использованная и сформированная в предыдущих бизнес-процессах, связанных соблюдением законодательства о ТЦО в ОАО «Татнефть» в разрезе контрагентов, договоров (сделок); информация о составе пакета документации для проверки полноты пакета документов по контролируемым сделкам


Слайд 29

БП7: Формирование (на этапе заключения и исполнения договоров) и хранение в системе пакета документов, подтверждающих соответствие цены сделки уровню рыночных цен по контролируемым сделкам Перечень информации, которая должна накапливаться в системе: по каждому контрагенту, сделки с которым квалифицированы как контролируемые и договору: документация, сформированная в бизнес-процессах, связанных с ТЦО в том числе: электронные документы (Word, Excel); отсканированные документы; снимки экрана базы данных и т.д.; результаты проверки полноты пакета документации по контролируемым сделкам в соответствии с требованиями по ТЦО


Слайд 30

Порядок выполнения процесса БП 8: Формирование уведомления о контролируемых сделках для представления в ФНС Служба, ответственная за заключение договора: Шаг 1. Формирование актуального реестра контролируемых сделок на основании фактических данных учета по итогам года Шаг 2. Передача актуального реестра КС на согласование с приложением документации по КС Экономическое управление: Шаг 3. Проверка и определение окончательного перечня сделок, признанных контролируемыми по итогам года и контроль полноты документации Управление бухгалтерского учета и отчетности: Шаг 4. Проверка и подтверждение фактических данных бухгалтерского учета по КС на основании выгрузок, предоставленных СП Шаг 5. Проверка или корректировка расчета налогов к доплате Шаг 10. Проверка и оформление уведомления в ФНС России Экономическое управление: Шаг 6. Инициация заседания Методологического совета (при необходимости) Шаг 8. Формирование итоговых сводных данных о доходах и расходах по контролируемой сделке и определение суммы доплаты налогов на основании документов за предыдущий период Шаг 9. Подготовка уведомления в ФНС России и передача на согласование Шаг 11. Передача уведомления в ФНС России Методологический совет исполнительного аппарата ОАО «Татнефть»: Шаг 7. Принятие решения по окончательно признанным контролируемым сделкам


Слайд 31

БП8: Формирование уведомления о контролируемых сделках в электронном виде для представления в ФНС Информация, необходимая для выполнения и документирования процесса: актуальный перечень контролируемых сделок по итогам года; информация о доходах и расходах за отчетный год по контролируемым сделкам, подтвержденная данными бухгалтерского учета; сводные данные о доходах и расходах за отчетный год по контролируемым сделкам в целях подготовки уведомления в ФНС; хранение в системе информации по уведомлениям, сформированным для передачи в ФНС


Слайд 32

Актуальные вопросы Вопросы


Слайд 33

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!


×

HTML:





Ссылка: